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ITR फाइलिंग 2025 की शुरुआत 86,482 रिटर्न के साथ हुई है जो पहले से ही एक्सेल उपयोगिताओं का उपयोग करके दायर की गई है। ऑनलाइन फाइलिंग शुरू नहीं हुई है। सीए सुरेश सुराना बताते हैं कि अपने शेयर बाजार की आय की रिपोर्ट कैसे करें।
विभिन्न प्रकार के शेयर बाजार लेनदेन को कर कानूनों के तहत अलग -अलग व्यवहार किया जाता है, जो आईटीआर फॉर्म की पसंद को भी प्रभावित करता है।
शेयर बाजार आय और आईटीआर फाइलिंग 2025: वित्तीय वर्ष 2024-25 (मूल्यांकन वर्ष 2025-26) के लिए आयकर रिटर्न (आईटीआर) फाइलिंग सीजन शुरू हो गया है, जिसमें आयकर विभाग एक्सेल उपयोगिताओं को सक्षम करता है। आधिकारिक आयकर डेटा के अनुसार, एक्सेल उपयोगिताओं का उपयोग करके अब तक कुल 86,482 रिटर्न दायर किए गए हैं। ऑनलाइन आईटीआर फाइलिंग अभी शुरू नहीं हुई है। यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो आयकर विशेषज्ञ आपको आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले अपने फॉर्म 16 की प्रतीक्षा करने की सलाह देते हैं।
चूंकि पिछले कुछ वर्षों में शेयर बाजार की भागीदारी बढ़ी है, इसलिए कई वेतनभोगी व्यक्ति सोच रहे हैं कि आईटीआर 2025 में वेतन के साथ -साथ अपनी शेयर बाजार की आय को सही ढंग से कैसे रिपोर्ट किया जाए।
मुंबई स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट सुरेश सुराना बताते हैं कि आप आईटीआर 2025 में अपनी स्टॉक मार्केट आय की रिपोर्ट कैसे कर सकते हैं:
शेयर बाजार आय और कर उपचार के प्रकार
विभिन्न प्रकार के शेयर बाजार लेनदेन-जैसे कि वितरण-आधारित निवेश, इंट्राडे ट्रेड, और वायदा और विकल्प (एफएंडओ)-को कर कानूनों के तहत अलग-अलग व्यवहार किया जाता है, जो आईटीआर फॉर्म की पसंद को भी प्रभावित करता है।
वितरण-आधारित सूचीबद्ध स्टॉक निवेश 12 महीनों से अधिक समय तक आयोजित की जाती है, लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ (LTCG) के रूप में माना जाता है और आयकर अधिनियम की धारा 112A के तहत 1.25 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर 10% (12.5% WEF जुलाई 23, 2024 तक बढ़ाया जाता है) पर कर लगाया जाता है। धारा 111 ए।
इंट्राडे ट्रेडिंग आय सट्टा व्यवसाय आय माना जाता है और व्यक्ति पर लागू सामान्य स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है।
वायदा और विकल्प से आय (F & O) ट्रेडिंगसूचकांक विकल्प और वायदा सहित, को गैर-कल्पनाशील व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है और स्लैब दरों पर भी कर लगाया जाता है।
लाभांश आय भारतीय कंपनियों से प्राप्त स्लैब दरों पर 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में कर लगाया जाता है और आईटी अधिनियम की धारा 194 के तहत टीडीएस के अधीन हो सकता है।
इसके अलावा, सूचीबद्ध शेयरों के संबंध में आय/हानि का उपचार भी आयकर विभाग द्वारा जारी किए गए, व्यवसाय या निवेश की प्रकृति, पिछले उपचार, और प्रासंगिक परिपत्रों/सूचनाओं के उद्देश्य पर निर्भर करेगा।
कौन सा ITR फॉर्म चुनना है?
उपयुक्त आयकर रिटर्न (आईटीआर) फॉर्म का चयन स्टॉक मार्केट लेनदेन सहित आय की प्रकृति द्वारा निर्धारित किया जाता है।
ITR-1: सरल वेतनभोगी आय ITR-1 के तहत दायर की जा सकती है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि LTCG इस वर्ष अधिसूचित रूपों के अनुसार, ITR-1 में भी 1.25 लाख रुपये तक के शेयरों को भी दायर किया जा सकता है।
ITR-2: ऐसे मामलों में जहां आय केवल पूंजीगत लाभ से उत्पन्न होती है-चाहे अल्पकालिक या दीर्घकालिक-वितरण-आधारित इक्विटी निवेश पर, आईटीआर -2 लागू हो सकता है। यह तब भी लागू होता है जब इस तरह के पूंजीगत लाभ वेतन, घर की संपत्ति, या अन्य स्रोतों से आय के साथ होते हैं, बशर्ते कि व्यवसाय या पेशेवर आय के रूप में वर्गीकृत कोई आय न हो।
ITR-3: ट्रेडिंग गतिविधियों जैसे कि वायदा और विकल्प (एफ एंड ओ) या इंट्राडे इक्विटी ट्रेडों में लगे करदाताओं के लिए, आय को व्यावसायिक आय के रूप में चित्रित किया गया है। इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग आय को सट्टा व्यावसायिक आय माना जाता है, जबकि एफएंडओ से आय को गैर-कल्पनाशील व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है। ऐसे मामलों में, फाइलिंग के लिए सही फॉर्म ITR-3 है, जिसे करदाताओं के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिनकी आय 'व्यवसाय या पेशे के मुनाफे और लाभ' के तहत आय है।
ITR-4: जहां इस तरह की व्यापारिक गतिविधियों से टर्नओवर निर्धारित सीमाओं के भीतर रहता है (आमतौर पर 2/3 करोड़ रुपये तक, जैसा कि मामला हो सकता है), और करदाता धारा 44AD, ITR-4 (SUGAM) के तहत प्रकल्पित कराधान के लिए विरोध करता है। यह विकल्प केवल निवासी व्यक्तियों, एचयूएफएस, या फर्मों (एलएलपी को छोड़कर) के लिए उपलब्ध है, जो खातों की नियमित पुस्तकों को बनाए नहीं रखते हैं और प्रकल्पित कराधान योजना के तहत अन्य सभी पात्रता स्थितियों को संतुष्ट करते हैं।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आईटीआर -4 उन मामलों में लागू नहीं होता है जहां करदाता को पूंजीगत लाभ से आय होती है (एलटीसीजी को छोड़कर धारा 112 ए के तहत 1.25 लाख रुपये तक), जहां व्यापार कारोबार 2/3 करोड़ रुपये से अधिक है, या जहां प्रकल्पित योजना अन्यथा अप्रत्याशित है।
प्रत्येक आय प्रकार की रिपोर्टिंग
• वितरण-आधारित व्यापार से पूंजीगत लाभ
डिलीवरी-आधारित ट्रेडिंग से उत्पन्न होने वाली आय को ITR के 'कैपिटल गेन्स' शेड्यूल के तहत रिपोर्ट किया जाना चाहिए। विवरण जैसे कि इसिन, कंपनी का नाम, अधिग्रहण और बिक्री की तारीख, अधिग्रहण की लागत, बिक्री पर विचार, और लेनदेन से संबंधित खर्च (जैसे, ब्रोकरेज) प्रदान किया जाना चाहिए।
1.25 लाख रुपये से अधिक की लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर 10% (जो कि 23 जुलाई, 2024 को 12.5% WEF तक बढ़ा दिया गया था) पर कर लगाया जाता है, जबकि अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15% (20% WEF 23 जुलाई, 2024) से धारा 111 ए के तहत कर लगाया जाता है। कई ब्रोकरेज प्लेटफ़ॉर्म सटीक रिपोर्टिंग को सुविधाजनक बनाने के लिए डाउनलोड करने योग्य, कर-अनुपालन पूंजीगत लाभ रिपोर्ट प्रदान करते हैं।
• सट्टा आय के रूप में इंट्राडे ट्रेडिंग
इंट्राडे ट्रेडिंग से आय को सट्टा व्यापार आय के रूप में माना जाता है और इसे 'व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ' अनुसूची से 'लाभ और लाभ' के तहत सूचित किया जाना चाहिए। इस तरह के ट्रेडों से मुनाफे और नुकसान के एकत्र के रूप में परिभाषित सकल टर्नओवर का खुलासा किया जाना चाहिए, साथ ही एक विस्तृत लाभ और हानि विवरण के साथ।
स्वीकार्य कटौती में इंटरनेट शुल्क, सलाहकार शुल्क, ब्रोकरेज, आदि जैसे खर्च शामिल हैं, यदि टर्नओवर 1 करोड़ रुपये (या कुछ निर्दिष्ट मामलों में 10 करोड़ रुपये) से अधिक है, या यदि प्रकल्पित कराधान योजना के लिए चुना गया है और घोषित किए गए मुनाफे को निर्धारित थ्रेशोल्ड से नीचे गिरा दिया गया है, तो धारा 44AB के तहत एक कर ऑडिट की आवश्यकता हो सकती है।
• वायदा और विकल्प (एफ एंड ओ) गैर-कल्पनाशील व्यावसायिक आय के रूप में व्यापार करते हैं
एफएंडओ ट्रेडिंग से आय को गैर-कल्पनाशील व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है और इसे 'व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ' अनुसूची से 'लाभ और लाभ' के तहत भी सूचित किया जाना चाहिए। एक विस्तृत लाभ और हानि खाता तैयार किया जाना चाहिए, जिसमें टर्नओवर की गणना पूर्ण लाभ और हानि के कुल के रूप में की जाती है।
जहां टर्नओवर 2/3 करोड़ रुपये (जैसा कि लागू हो) से नीचे है, धारा 44AD के तहत प्रकल्पित कराधान योजना का लाभ कम से कम 6% या 8% टर्नओवर को लाभ के रूप में घोषित करके किया जा सकता है। ऐसे मामलों में जहां प्रकल्पित कराधान को अपनाया नहीं जाता है और लाभ कम होते हैं, कर ऑडिट आवश्यकताएं उत्पन्न हो सकती हैं।
• लाभांश आय
लाभांश आय को 'अन्य स्रोतों से आय' अनुसूची के तहत सूचित किया जाना चाहिए। प्राप्त सकल राशि का खुलासा किया जाना चाहिए और फॉर्म 26 एएएस और वार्षिक सूचना विवरण (एआईएस)/करदाता सूचना सारांश (टीआईएस) में परिलक्षित डेटा के साथ मिलान किया जाना चाहिए।
इस तरह की लाभांश आय अर्जित करने के उद्देश्य से किए गए ब्याज व्यय में कटौती को धारा 57 के तहत अनुमति दी जाती है, जो लाभांश राशि के 20% की टोपी के अधीन है।
गैर-ऑडिट आईटीआरएस के लिए आयकर रिटर्न दर्ज करने की समय सीमा 15 सितंबर, 2025 है। ऑडिट की आवश्यकता वाले लोगों के लिए, यह 31 अक्टूबर, 2025 है।
हरिस News18.com पर डिप्टी न्यूज एडिटर (बिजनेस) है। वह बाजारों, अर्थव्यवस्था और कंपनियों से संबंधित विभिन्न मुद्दों पर लिखते हैं। वित्तीय पत्रकारिता में एक दशक का अनुभव होने के बाद, हरिस पहले एसो हो गया है …और पढ़ें
हरिस News18.com पर डिप्टी न्यूज एडिटर (बिजनेस) है। वह बाजारों, अर्थव्यवस्था और कंपनियों से संबंधित विभिन्न मुद्दों पर लिखते हैं। वित्तीय पत्रकारिता में एक दशक का अनुभव होने के बाद, हरिस पहले एसो हो गया है … और पढ़ें
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