आखरी अपडेट:
पिछले पूर्ण बजट ने सरलीकृत कर व्यवस्था चुनने वाले वेतनभोगी करदाताओं को कुछ राहत प्रदान की थी
इनकम टैक्स बजट 2025
केंद्रीय बजट 2025 1 फरवरी 2025 को संसद के समक्ष प्रस्तुत किया जाना है। पिछला पूर्ण बजट, छह महीने पहले जुलाई 2024 में प्रस्तुत किया गया था, जिसमें सरलीकृत कर व्यवस्था का चयन करने वाले वेतनभोगी करदाताओं को मानक कटौती में वृद्धि के माध्यम से कुछ राहत प्रदान की गई थी। 50,000 रुपये से 75,000 रुपये और संशोधित कर स्लैब के माध्यम से। इस वर्ष की बजट घोषणाओं से करदाताओं की प्रयोज्य आय को बढ़ावा देने और अनुपालन को आसान बनाने की दिशा में गति को आगे बढ़ाने की उम्मीद है।
वित्त मंत्री ने कानून को संक्षिप्त, स्पष्ट और समझने में आसान बनाने के लिए जुलाई 2024 के बजट में आयकर अधिनियम की व्यापक समीक्षा की नींव रखी थी। इस समीक्षा की निगरानी के लिए सीबीडीटी द्वारा गठित एक समिति पहले ही 6,500 से अधिक सुझाव प्राप्त कर चुकी है। समीक्षाधीन इस फीडबैक के साथ, आगामी बजट कर कानून को सरल बनाने और कर अनुपालन को आसान बनाने के उद्देश्य से बदलाव देखने का अवसर प्रस्तुत करता है। व्यक्तिगत कर क्षेत्र में बजट 2025 की कुछ उम्मीदें निम्नलिखित हैं।
एनआरआई रियल एस्टेट लेनदेन पर टीडीएस अनुपालन को आसान बनाना
गैर-निवासियों से संपत्ति खरीदने पर टीडीएस अनुपालन भारतीय करदाताओं के लिए लंबे समय से एक जटिल प्रक्रिया रही है। वर्तमान प्रावधानों के तहत, विक्रेता के अनिवासी होने पर खरीदार को 'लागू दर' पर कर रोकना होगा। इसके लिए कर कटौती और संग्रह खाता संख्या (TAN) प्राप्त करना और ई-टीडीएस रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। जबकि TAN प्राप्त करना एक बार की आवश्यकता है, इसके परिणामस्वरूप अक्सर TAN बाद में निष्क्रिय हो जाता है क्योंकि अनिवासी विक्रेता(ओं) के साथ संपत्ति लेनदेन काफी कम होता है। करदाताओं को सुव्यवस्थित चालान-सह-रिटर्न प्रक्रिया के समान एक प्रणाली की उम्मीद है, जो निवासी विक्रेताओं के लिए उपलब्ध है, जो उन्हें अनावश्यक प्रशासनिक बाधाओं के बिना टीडीएस अनुपालन पूरा करने की अनुमति देती है।
अनिवासी कर अनुपालन को आसान बनाना
भारत में अनिवासी (एनआर) के रूप में अर्हता प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत करदाताओं की एक बड़ी आबादी है। ये एनआर किसी भारतीय कंपनी में रोजगार के कारण भारत में कुछ आय अर्जित कर सकते हैं या भारत में निष्क्रिय आय स्रोतों के कारण हो सकते हैं जो भारत में कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता को ट्रिगर कर सकते हैं।
एनआर होने के नाते, ऐसे व्यक्तियों को फॉर्म आईटीआर-2 में अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है, यहां तक कि उन मामलों के लिए भी जहां दोहरे कराधान बचाव समझौते के तहत कोई राहत का दावा नहीं किया जा रहा है। यदि टैक्स रिटर्न दाखिल करने से पहले कोई कर भुगतान करना आवश्यक है, तो यह कर विभाग की वेबसाइट पर उपलब्ध विकल्पों में से किसी के माध्यम से किया जा सकता है।
हालाँकि, सभी भुगतान विधियाँ भारतीय बैंकिंग पारिस्थितिकी तंत्र तक सीमित हैं जो एनआर के लिए कर भुगतान प्रक्रिया को और अधिक चुनौतीपूर्ण बनाती हैं। एनआर करदाताओं को सरलीकृत आईटीआर 1 फॉर्म का उपयोग करने की अनुमति देना, जहां उनके कर रिटर्न में दोहरे कराधान राहत का दावा नहीं किया जा रहा है, उनके अनुपालन को सरल बनाने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम होगा। इसके अलावा, विदेशी बैंक खातों से सीधे आयकर भुगतान के लिए एक तंत्र शुरू करने से ऐसे एनआर के लिए कर अनुपालन प्रक्रिया सरल हो जाएगी।
इसी तरह की चुनौतियों का सामना एनआर को करना पड़ रहा है जिनके टैक्स रिटर्न में टैक्स रिफंड बकाया है। ऐसे व्यक्तियों को केवल रिफंड प्राप्त करने के लिए भारत में एक बैंक खाता बनाए रखना होगा। भारत के बाहर टैक्स रिफंड के प्रेषण के लिए एक प्रक्रिया स्थापित करके उनकी चुनौतियों को कम किया जा सकता है।
संशोधित/विलंबित रिटर्न दाखिल करने की समयसीमा
दाखिल करने की समय-सीमा एक अन्य क्षेत्र है जिसमें बदलाव की आवश्यकता है। संशोधित या विलंबित रिटर्न दाखिल करने के लिए, वर्तमान समयसीमा वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद 31 दिसंबर है; दोहरे कराधान राहत का दावा करने वाले करदाताओं के लिए, विशेष रूप से विदेशी न्यायालयों में भुगतान किए गए करों के क्रेडिट के लिए, उपरोक्त नियत तारीख विदेशी कर क्रेडिट का सटीक पता लगाने के लिए बहुत सीमित विंडो प्रदान करती है। यह विशेष रूप से सच है जब किसी ऐसे देश के संबंध में विदेशी कर क्रेडिट का दावा किया जाना है जो कैलेंडर वर्ष अनुपालन का पालन करता है और 31 दिसंबर उनके वित्तीय वर्ष के अंत के साथ मेल खाता है। समय सीमा को 31 मार्च तक बढ़ाने से करदाताओं को अनुमानों का सहारा लिए बिना सटीक एफटीसी का दावा करने के लिए पर्याप्त समय मिलेगा।
विवाद से समाधान
एक और महत्वपूर्ण चुनौती जो वर्तमान में करदाताओं और प्रशासकों दोनों पर बोझ है, कर विवादों का लंबित होना है – विशेष रूप से आयकर आयुक्त (अपील) के समक्ष प्रथम अपीलीय स्तर पर। हालांकि विवाद से विश्वास योजना और फेसलेस अपील प्रक्रिया की शुरुआत से कुछ राहत मिली है, लेकिन करदाताओं को अभी भी देरी का सामना करना पड़ता है, जो अक्सर छह साल से अधिक हो जाती है। स्वचालित अपील प्रभाव और सुलझे हुए मामलों के लिए रिफंड जारी करने सहित एक अधिक मजबूत अपील निपटान प्रक्रिया, लंबे समय से चले आ रहे विवादों को बंद करके इन कठिनाइयों को कम कर सकती है।
केंद्रीय बजट 2025 में व्यक्तिगत कराधान परिदृश्य को फिर से परिभाषित करने की अपार संभावनाएं हैं। टीडीएस अनुपालन, विदेशी कर भुगतान और रिफंड जैसी लंबे समय से चली आ रही चुनौतियों का समाधान करके और अपील लंबितता का समाधान करके, सरकार करदाताओं को एक निष्पक्ष और कुशल कर प्रणाली प्रदान कर सकती है। चूंकि करदाता और हितधारक उत्सुकता से घोषणा का इंतजार कर रहे हैं, उम्मीद यह है कि यह बजट न केवल व्यक्तिगत करदाताओं के अनुपालन को सरल बनाएगा बल्कि उन्हें देश की आर्थिक वृद्धि में सार्थक योगदान देने के लिए सशक्त भी बनाएगा। ये आकांक्षाएं साकार होंगी या नहीं, यह जल्द ही सामने आ जाएगा, लेकिन बातचीत और प्रत्याशा एक निष्पक्ष, अधिक समावेशी कर व्यवस्था के लिए सामूहिक दृष्टिकोण को दर्शाते हैं।
लेखक: तरुण गर्ग डेलॉइट हास्किन्स एंड सेल्स एलएलपी के निदेशक हैं और आदित्य सोनी, प्रबंधक, डेलॉइट हास्किन्स एंड सेल्स एलएलपी और नितीश कोहली, एसोसिएट डायरेक्टर, डेलॉइट हास्किन्स एंड सेल्स एलएलपी ने भी इस लेख में योगदान दिया है।
अस्वीकरण:इस लेख में व्यक्त विचार लेखक के हैं और इस प्रकाशन के रुख का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं।
