इस साल शेयर बाजार के नुकसान का सामना करना पड़ रहा है? यहां बताया गया है कि आप आयकर कैसे बचा सकते हैं | सेट बंद करें, आगे बढ़ने के नियम – News18

आखरी अपडेट:27 फरवरी, 2025, 18:34 IST

आयकर अधिनियम के प्रावधान करदाताओं को भविष्य के वर्षों में कर देयता को कम करते हुए, पूंजीगत घाटे को आगे बढ़ाने और आगे बढ़ाने की अनुमति देते हैं। यहाँ सब कुछ है जो आपको जानना आवश्यक है।

अल्पकालिक पूंजी हानि (STCL) को एक ही वित्तीय वर्ष में अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के खिलाफ सेट किया जा सकता है।

निवेशकों को अक्सर शेयरों, अचल संपत्ति या अन्य परिसंपत्तियों में व्यापार करते समय पूंजीगत नुकसान का सामना करना पड़ता है। यह वित्तीय वर्ष 2024-25, शेयर बाजार ने सितंबर 2024 से लगातार बिक्री को देखा है, जिसने श्रेणियों में निवेशकों को प्रतिकूल रूप से प्रभावित किया है, यह दीर्घकालिक निवेशक या एफएंडओ व्यापारियों के रूप में है। हालांकि, यह आपको आयकर से बचा सकता है क्योंकि कई आयकर अधिनियम प्रावधान करदाताओं को आठ साल तक के एक ही वर्ष के दौरान कर देयता को कम करते हुए, पूंजीगत घाटे को आगे बढ़ाने और आगे बढ़ाने की अनुमति देते हैं।

यहां आपको सेट-ऑफ के बारे में जानने और पूंजीगत लाभ के नुकसान और उनसे संबंधित नियमों के बारे में जानने की आवश्यकता है।

पूंजीगत लाभ और हानि के प्रकार

आयकर अधिनियम के तहत, पूंजीगत लाभ को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है:

1। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG): कम अवधि के लिए आयोजित इक्विटी शेयर या इक्विटी म्यूचुअल फंड इकाइयों जैसी परिसंपत्तियों की बिक्री से लाभ, आमतौर पर सूचीबद्ध संपत्ति के लिए 12 महीने के भीतर और अनलस्टेड एसेट्स के लिए 24 महीने। पहले 15 प्रतिशत पर कर लगाया गया था, बजट 2024 ने एसटीसीजी कर की दर को 20 प्रतिशत कर दिया था।

2। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG): लंबी अवधि के लिए आयोजित परिसंपत्तियों से लाभ, यानी, सूचीबद्ध संपत्ति के लिए 12 महीने से अधिक और अनलस्टेड के लिए 24 महीने। केंद्रीय बजट 2024 के बाद LTCG कर की दर 12.5 प्रतिशत है, जो पहले 10 प्रतिशत से बढ़कर बढ़ गई थी।

इसके विपरीत, पूंजीगत नुकसान को भी अल्पकालिक पूंजी हानि (एसटीसीएल) और दीर्घकालिक पूंजी हानि (एलटीसीएल) के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

महत्वपूर्ण रूप से, एक वित्तीय वर्ष में LTCG 1.25 लाख रुपये तक कर से छूट है।

पूंजीगत घाटे का सेट

पूंजीगत घाटे को पूंजीगत लाभ के खिलाफ समायोजित (सेट बंद) किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपको वित्तीय वर्ष में किसी कंपनी के इक्विटी शेयरों पर 50,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान हुआ है और किसी अन्य कंपनी के शेयरों पर 50,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त किया है। यह STCG को STCL के साथ सेट करता है, इस प्रकार निवेशकों पर कोई कर देयता नहीं है। यहाँ निम्नलिखित नियम हैं:

1। अल्पकालिक पूंजीगत हानि (STCL) को एक ही वित्तीय वर्ष में अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के खिलाफ सेट किया जा सकता है।

2। दीर्घकालिक पूंजीगत हानि (LTCL) केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के खिलाफ ही सेट की जा सकती है।

महत्वपूर्ण रूप से, पूंजीगत नुकसान को किसी भी अन्य आय प्रमुखों, जैसे वेतन, व्यावसायिक आय, या घर की संपत्ति की आय के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता है।

पूंजी हानि को आगे बढ़ाना

यदि अपर्याप्त लाभ के कारण एक ही वित्तीय वर्ष में नुकसान पूरी तरह से सेट नहीं किया जाता है, तो उन्हें भविष्य के समायोजन के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, आपको एक वित्तीय वर्ष में कंपनी के इक्विटी शेयरों पर 50,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान हुआ है और किसी अन्य कंपनी के शेयरों पर 30,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त किया है। इस मामले में, 20,000 रुपये का शेष राशि, जिसे इस वर्ष सेट नहीं किया जा सकता है, को बाद के आठ वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है। इसलिए, इस नुकसान का उपयोग भविष्य के आठ वर्षों में सिमिलरी लाभ पर करों को बचाने के लिए किया जा सकता है।

आगे के नुकसान को आगे बढ़ाने के नियम हैं:

– पूंजी के नुकसान को आठ मूल्यांकन वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।

– नुकसान को केवल बाद के वर्षों में आय की एक ही श्रेणी के खिलाफ सेट किया जा सकता है, यानी, LTCG के खिलाफ LTCG और STCG/LTCG के खिलाफ STCL।

-करदाता को अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) को या उससे पहले की तारीख से पहले या उससे पहले धारा 139 (1) के तहत दायर करना होगा। देर से फाइलिंग से इस लाभ का जब्त होता है।

– घर की संपत्ति से हानि को 2 लाख रुपये की सीमा तक किसी भी सिर के तहत आय के खिलाफ सेट किया जा सकता है।

समझ एक उदाहरण के माध्यम से नुकसान के आगे ले जाती है

मान लीजिए कि एक निवेशक वित्तीय वर्ष 2023-24 में 1,00,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान उठाता है, लेकिन केवल 40,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ है। शेष 60,000 रुपये को अगले वित्तीय वर्ष में आगे ले जाया जा सकता है और आठ साल तक के भविष्य के लाभ के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आगे के नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए आईटीआर को मूल समय सीमा के भीतर दायर किया जाना चाहिए।

दूसरी श्रेणी के साथ एक श्रेणी के नुकसान के सेट-ऑफ पर नियम

आयकर विभाग की वेबसाइट पर उपलब्ध एफएक्यू के अनुसार, इंटर-हेड समायोजन के लिए नियम निम्नलिखित हैं:

सट्टा व्यवसाय से हानि को किसी भी अन्य आय के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है। हालांकि, गैर-कल्पनाशील व्यापार हानि को सट्टा व्यवसाय से आय के खिलाफ सेट किया जा सकता है।

प्रमुख “पूंजीगत लाभ” के तहत हानि आय के अन्य प्रमुखों के तहत आय के खिलाफ बंद नहीं की जा सकती है।

लॉटरी, क्रॉसवर्ड पहेली, घोड़े की दौड़, कार्ड गेम, और किसी भी प्रकार के किसी भी अन्य गेम या जुआ या किसी भी रूप या प्रकृति के सट्टेबाजी से जीत से जीत के खिलाफ कोई नुकसान नहीं किया जा सकता है।

दौड़ के घोड़ों को बनाए रखने और बनाए रखने के व्यवसाय से नुकसान को किसी अन्य आय के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है।

धारा 35AD के तहत निर्दिष्ट व्यवसाय से हानि को किसी भी अन्य आय के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है (धारा 35AD कुछ निर्दिष्ट व्यवसायों के संबंध में लागू है जैसे कि कोल्ड चेन सुविधा स्थापित करना, कृषि उपज, विकासशील और आवास परियोजनाओं के निर्माण के लिए वेयरहाउसिंग सुविधा की स्थापना और संचालन करना, आवास परियोजनाओं का निर्माण करना, आदि)

व्यवसाय और पेशे से हानि को “वेतन” के तहत कर के लिए आय प्रभार्य के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है।

एक के अनुसार हिंदुस्तान टाइम्स रिपोर्ट करें, अगर किसी को एक घर की संपत्ति से कोई नुकसान होता है, तो वह इसे किसी अन्य घर की संपत्ति से आय के खिलाफ समायोजित कर सकता है। यदि इसके बाद भी कोई नुकसान हुआ है, तो आप इसे अन्य स्रोतों से आय के खिलाफ सेट कर सकते हैं, लेकिन एक वर्ष में केवल 2 लाख रुपये तक। 2 लाख रुपये से अधिक किसी भी नुकसान को एक ही वर्ष में अन्य आय के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता है।

“शेष हानि (अनबसॉर्ब लॉस) को अगले आठ वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है, लेकिन इसे केवल उन वर्षों में घर की संपत्ति से आय के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है। इसका उपयोग बाद के वर्षों में वेतन, व्यवसाय या अन्य स्रोतों से आय को कम करने के लिए नहीं किया जा सकता है, “राहुल सिंह, वरिष्ठ प्रबंधक, कर और कॉर्पोरेट सलाहकार टैक्समैन, के अनुसार कहते हैं हिंदुस्तान टाइम्स प्रतिवेदन।