नया आयकर अधिनियम 2025 1 अप्रैल से प्रभावी होगा: 10 प्रमुख बदलाव जो आपके पैसे को प्रभावित करेंगे

आखरी अपडेट:मार्च 15, 2026, 16:17 IST

1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी नया आयकर अधिनियम, 2025, 1961 अधिनियम का स्थान लेता है। मुख्य परिवर्तन: उच्च मूल्य के लेनदेन के लिए पैन, विस्तारित एचआरए लाभ, उच्च कर-मुक्त अनुलाभ, आदि

नया आयकर अधिनियम, 2025 1 अप्रैल, 2026 से लागू होने वाला है, जो दशकों पुराने आयकर अधिनियम, 1961 को सरलीकृत और अधिक सुव्यवस्थित कर ढांचे के साथ प्रतिस्थापित करेगा। नए कानून का उद्देश्य जटिल प्रावधानों को कम करके, अनावश्यक धाराओं को समाप्त करके और करदाताओं, पेशेवरों और व्यवसायों के लिए स्पष्टता में सुधार के लिए कानून की संरचना को पुनर्गठित करके कर कानूनों को समझना आसान बनाना है।

1. उच्च मूल्य वाले लेनदेन के लिए पैन नियमों में बदलाव किया गया

मसौदा नियमों के तहत, 10 लाख रुपये या उससे अधिक (एक वित्तीय वर्ष में कुल) की वार्षिक नकद जमा या निकासी के लिए पैन की आवश्यकता होगी। वर्तमान में, जमा में 50,000 रुपये प्रति दिन की सीमा लागू है, जबकि निकासी के लिए कोई विशेष प्रावधान नहीं है।

दोपहिया वाहनों सहित 5 लाख रुपये या उससे अधिक की वाहन खरीद पर पैन अनिवार्य होगा। वर्तमान में, दोपहिया वाहनों को छोड़कर सभी वाहनों के लिए पैन की आवश्यकता होती है, भले ही उनकी कीमत कुछ भी हो।

उपहार और जेडीए सहित 20 लाख रुपये से अधिक की अचल संपत्ति लेनदेन के लिए, पैन को उद्धृत किया जाना चाहिए।

अब सभी बीमा प्रीमियम भुगतानों के लिए पैन अनिवार्य होगा, चाहे राशि कुछ भी हो। वर्तमान में, एक वित्तीय वर्ष में प्रीमियम 50,000 रुपये से अधिक होने पर पैन की आवश्यकता होती है।

हालाँकि, मौजूदा 50,000 रुपये के मुकाबले प्रति लेनदेन 1 लाख रुपये से अधिक के होटल/इवेंट भुगतान के लिए पैन की आवश्यकता होगी।

यह पहले की खंडित दैनिक या लेनदेन-आधारित सीमाओं को प्रतिस्थापित करता है और अधिक वार्षिक रिपोर्टिंग संरचना पेश करता है।

2. नकद जमा और निकासी: वार्षिक सीमा शुरू की गई

वर्तमान में, एक दिन में 50,000 रुपये से अधिक नकद जमा करने पर पैन की आवश्यकता होती है। मसौदा नियमों में जमा और निकासी दोनों के लिए 10 लाख रुपये की वार्षिक कुल सीमा पर ध्यान केंद्रित किया गया है।

इसका मतलब छोटी दैनिक बैंकिंग गतिविधियों के लिए कागजी कार्रवाई को कम करते हुए नकदी-भारी लेनदेन पर कड़ी निगरानी रखना हो सकता है।

3. एचआरए लाभ अधिक शहरों तक बढ़ाया गया

शहरी वेतनभोगी करदाताओं के लिए एक बड़ी राहत में, बेंगलुरु, पुणे, अहमदाबाद और हैदराबाद को हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) उद्देश्यों के लिए मेट्रो शहरों के रूप में मानने का प्रस्ताव किया गया है।

इससे इन शहरों में रहने वाले कर्मचारियों के लिए एचआरए छूट की सीमा मूल वेतन के 50% (40% से) तक बढ़ जाती है, जिससे संभावित रूप से लाखों पेशेवरों के लिए कर देनदारी कम हो जाती है।

4. उच्चतर कर-मुक्त अनुलाभ सीमाएँ

मसौदा नियम आधिकारिक वाहनों और नियोक्ता द्वारा प्रदत्त भोजन सहित नियोक्ता द्वारा प्रदत्त कुछ लाभों के लिए कर-मुक्त सीमा को बढ़ाते हैं।

पहले के प्रावधान बिखरे हुए और पुराने थे। इन्हें अब वर्तमान लागतों और व्यावसायिक प्रथाओं को प्रतिबिंबित करने के लिए समेकित और तर्कसंगत बनाया गया है।

5. संपत्ति लेनदेन की सीमा बढ़ाई गई

अचल संपत्ति लेनदेन के लिए पैन रिपोर्टिंग सीमा 10 लाख रुपये से बढ़ाकर 20 लाख रुपये कर दी गई है।

महत्वपूर्ण बात यह है कि इसमें अब स्पष्ट रूप से उपहार लेनदेन, संयुक्त विकास समझौते (जेडीए), और स्टांप मूल्य-आधारित लेनदेन शामिल हैं।

यह रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को प्रचलित संपत्ति मूल्यों के साथ अधिक निकटता से संरेखित करता है।

6. बीमा प्रीमियम: पैन अब सभी के लिए अनिवार्य

पहले, पैन की आवश्यकता केवल तभी होती थी जब वार्षिक बीमा प्रीमियम 50,000 रुपये से अधिक हो। मसौदा नियमों के तहत, राशि की परवाह किए बिना सभी बीमा प्रीमियम भुगतान के लिए पैन अनिवार्य होगा। इससे उच्च-मूल्य वाली पॉलिसियों का पता लगाने की क्षमता बढ़ सकती है और दुरुपयोग को रोका जा सकता है।

7. वाहन खरीद: दोपहिया वाहन शामिल

पहले, दोपहिया वाहनों को छोड़कर सभी मोटर वाहनों के लिए पैन की आवश्यकता होती थी। अब, नियम 5 लाख रुपये की मूल्य-आधारित सीमा में बदल गया है, और इसमें मोटरसाइकिल और दोपहिया वाहन शामिल हैं। यह वाहन मूल्य वृद्धि के साथ अनुपालन आवश्यकताओं को संरेखित करता है।

8. क्रिप्टो एक्सचेंजों को व्यापक रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का सामना करना पड़ता है

बढ़ते डिजिटल परिसंपत्ति पारिस्थितिकी तंत्र को स्वीकार करते हुए, मसौदा नियम क्रिप्टो एक्सचेंजों के लिए सूचना-साझाकरण आवश्यकताओं का विस्तार करते हैं। इसका मतलब सख्त रिपोर्टिंग मानक, क्रिप्टो ट्रेडों की बेहतर ट्रैसेबिलिटी और कर-विरोधी तंत्र के साथ अधिक संरेखण हो सकता है।

9. सीबीडीसी को वैध इलेक्ट्रॉनिक भुगतान मोड के रूप में मान्यता दी गई

मसौदा नियम औपचारिक रूप से सेंट्रल बैंक डिजिटल करेंसी (सीबीडीसी) को भुगतान के वैध इलेक्ट्रॉनिक मोड के रूप में मान्यता देते हैं। भारतीय रिज़र्व बैंक पहले ही पायलट चरणों में डिजिटल रुपया पेश कर चुका है। कर नियमों के तहत मान्यता सीबीडीसी को मुख्यधारा के कर अनुपालन ढांचे में एकीकृत करती है।

10. बड़े पैमाने पर संरचनात्मक सरलीकरण: नियमों और रूपों को कम किया गया

सबसे बड़े संरचनात्मक सुधारों में से एक है सरलीकरण:

नियम 511 से घटाकर 333 कर दिये गये

निर्धारित प्रपत्र 399 से घटाकर 190 किये गये

पहले कई नियमों में बिखरे हुए प्रावधानों को विषय-आधारित रूपरेखाओं में समेकित किया गया है। परिचालन विवरण को तेजी से अनुसूचियों में ले जाया जा रहा है, जिससे नियम पुस्तिका छोटी और अधिक नेविगेशन योग्य हो गई है।

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