आयकर रिटर्न दाखिल करना वित्तीय वर्ष 2024-25: मूनलाइटिंग, किसी व्यक्ति की प्राथमिक नौकरी के अलावा अतिरिक्त रोजगार लेने की प्रथा, प्राथमिक नियोक्ता की जानकारी के बिना किए जाने पर चिंता पैदा करती है। अक्सर आय को बढ़ाने या व्यक्तिगत हितों का पता लगाने के लिए किया जाता है, इसके लिए संभावित संघर्षों, समय प्रबंधन और कानूनी निहितार्थों पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता होती है, विशेष रूप से किसी व्यक्ति के मुख्य रोजगार के संबंध में। मूनलाइटिंग अवसर और चुनौतियाँ प्रस्तुत करती है, विशेष रूप से कराधान और विनियामक अनुपालन के संदर्भ में।
सुरेश सुराणा, जो एक चार्टर्ड अकाउंटेंट हैं, करदाताओं के लिए अंशकालिक नौकरी के कर प्रभावों का अवलोकन प्रदान करते हैं।
1.0 अंशकालिक नौकरी से आय पर कराधान
अंशकालिक आय अर्जित करने वाले कर्मचारियों के लिए आयकर उपचार आय की प्रकृति पर निर्भर करता है:
1.1 वेतन से आय
जब नियोक्ता-कर्मचारी संबंध के तहत वेतन, बोनस, कमीशन, पारिश्रमिक या सुविधाओं के रूप में अतिरिक्त आय प्राप्त होती है, तो उस पर लागू स्लैब दरों पर 'वेतन से आय' शीर्षक के अंतर्गत कर लगाया जाता है।
टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए, वित्तीय वर्ष के दौरान अंशकालिक नौकरी करने वाले व्यक्तियों को सभी नियोक्ताओं से फॉर्म 16 प्राप्त करना चाहिए और सभी स्रोतों से अर्जित सकल वेतन को समेकित करना चाहिए। कर कटौती/छूट की कुल राशि जिसका दावा करदाता कर सकता है, जैसे कि मकान किराया भत्ता, अवकाश यात्रा रियायत, और आयकर अधिनियम (आईटी अधिनियम), 1961 की धारा 16 (आईए) के तहत 50,000 रुपये की मानक कटौती, कुल सकल वेतन पर गणना की जाती है यदि पुरानी कर व्यवस्था को चुना जाता है।
इसके अलावा, धारा 80सी, 80डी, बैंक खातों, म्यूचुअल फंड आदि पर अर्जित ब्याज के तहत कर कटौती या छूट की गणना चुनी गई कराधान व्यवस्था के आधार पर समेकित आय पर की जाती है।
1.2 व्यावसायिक आय
अपनी प्राथमिक नौकरी के अलावा किसी पेशे से अतिरिक्त आय अर्जित करने वाले करदाताओं पर 'व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ' शीर्षक के तहत लागू स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है। करदाता इस शीर्षक के तहत अपनी आय की गणना करते समय पेशे से संबंधित खर्चों के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं।
प्रकल्पित कराधान का विकल्प
50 लाख रुपये तक के कुल कारोबार वाले पेशेवर (वित्त वर्ष 2023-24 के दौरान नकद प्राप्तियां कुल सकल प्राप्तियों के 5 प्रतिशत से अधिक नहीं होने पर 75 लाख रुपये तक बढ़ाई गई) आयकर अधिनियम की धारा 44ADA के तहत अनुमानित कराधान का विकल्प चुन सकते हैं। इस योजना के तहत, कानूनी, चिकित्सा, लेखा या इंजीनियरिंग जैसे निर्दिष्ट व्यवसायों में लगे निवासी करदाता कुल सकल प्राप्तियों के 50 प्रतिशत पर पेशे से लाभ या लाभ की गणना कर सकते हैं।
प्रकल्पित कराधान योजना की विशेषताएं:
- अग्रिम कर भुगतान हर तिमाही में निर्दिष्ट किस्तों में करना आवश्यक है। हालाँकि, धारा 44ADA के तहत अनुमानित योजना का विकल्प चुनने वाले पेशेवर संबंधित वित्तीय वर्ष के 15 मार्च तक अपनी पूरी अग्रिम कर देयता का भुगतान एक किस्त में करते हैं।
- करदाताओं को धारा 44AA के अंतर्गत लेखा-बही बनाए रखने अथवा धारा 44AB के अंतर्गत अपनी पुस्तकों का लेखा-परीक्षण करने की आवश्यकता नहीं है।
- प्रकल्पित कराधान का विकल्प चुनने वाले करदाताओं को धारा 30 से 38 के अंतर्गत व्यय की कटौती उपलब्ध नहीं है।
3.0 लागू आयकर रिटर्न
करदाताओं को अपनी आय के स्रोतों और स्तरों के आधार पर उचित आयकर रिटर्न फॉर्म का चयन करना चाहिए। यहाँ एक संक्षिप्त अवलोकन दिया गया है:
आईटीआर 1 (सहज): 50 लाख रुपये तक की कुल आय वाले निवासी करदाताओं के लिए, जिनकी वेतन, एक मकान संपत्ति, अन्य स्रोतों (ब्याज, आदि) से आय हो, तथा कृषि आय 5000 रुपये तक हो।
आईटीआर 2: ऐसे करदाताओं के लिए जिनकी आय व्यवसाय या पेशे से होने वाले लाभ या प्राप्ति से नहीं है और/या जो आईटीआर 1 प्रस्तुत करने के पात्र नहीं हैं।
आईटीआर 3: व्यवसाय या पेशे से होने वाले लाभ और प्राप्ति से आय प्राप्त करने वाले करदाताओं के लिए।
आईटीआर 4 (सुगम): अनुमानित कराधान का विकल्प चुनने वाले निवासी करदाताओं के लिए।
4.0 रिटर्न फाइलिंग से संबंधित अन्य बातें
भारत में अंशकालिक आय के साथ आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय, करदाताओं को कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए:
विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखना: चालान, रसीदें और बैंक स्टेटमेंट सहित अतिरिक्त आय का सटीक रिकॉर्ड रखें।
कटौती का दावा करना: कर योग्य आय को कम करने के लिए धारा 80सी (निर्दिष्ट निवेशों के लिए) और 80डी (स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए) जैसी उपलब्ध कटौतियों का उपयोग करें। कटौतियों का समर्थन करने के लिए उचित दस्तावेज़ सुनिश्चित करें।
टीडीएस का लेखा-जोखा: यदि आयकर रिटर्न दाखिल करते समय अतिरिक्त आय से कटौती की गई है तो टीडीएस के लिए क्रेडिट का दावा करें। फॉर्म 26AS/ वार्षिक सूचना सारांश (AIS)/ कर सूचना सारांश (TIS) में टीडीएस विवरण सत्यापित करें।
संक्षेप में
जबकि अंशकालिक नौकरी लचीलापन और वित्तीय लाभ प्रदान करती है, इसके लिए सावधानीपूर्वक कर नियोजन और विनियामक आवश्यकताओं का पालन करना आवश्यक है। उपरोक्त दिशानिर्देशों का पालन करके, व्यक्ति आय, संपत्ति और आयकर विनियमों के तहत करों के भुगतान की उचित रिपोर्टिंग सुनिश्चित कर सकते हैं।
