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आयकर अधिनियम, 1961 के तहत, निवासी और आम तौर पर निवासी (ROR) करदाताओं के लिए आयकर रिटर्न (ITR) में अपनी विदेशी संपत्ति और आय का खुलासा करना अनिवार्य है।
ITR-2, ITR-3, ITR-5, और ITR-6 में विदेशी संपत्ति प्रकटीकरण के लिए अनुसूची FA शामिल है।
आयकर रिटर्न 2025: बढ़ते वैश्वीकरण के साथ, कई भारतीय निवासी भारत के बाहर संपत्ति रखते हैं, जैसे कि बैंक खाते, विदेशी इक्विटी, अचल संपत्तियां या विदेशी संस्थाओं में हित। आयकर अधिनियम, 1961 के तहत, निवासी और आम तौर पर निवासी (ROR) करदाताओं के लिए आयकर रिटर्न (ITR) में अपनी विदेशी संपत्ति और आय का खुलासा करना अनिवार्य है। AY 2025-26 (वित्त वर्ष 2024-25) के लिए, ये खुलासे ITR के अनुसूची FA में किए जाते हैं।
विदेशी संपत्ति की रिपोर्ट करने की आवश्यकता किसे है?
- निवासी और आमतौर पर निवासी (ROR): सभी विदेशी परिसंपत्तियों और आय का खुलासा करने के लिए अनिवार्य।
- निवासी लेकिन आमतौर पर निवासी (RNOR) और अनिवासी (NR) नहीं: भारत में प्राप्त या अर्जित आय को छोड़कर, विदेशी संपत्ति का खुलासा करने की आवश्यकता नहीं है।
आयकर अधिनियम, 1961 के तहत एक 'निवासी और सामान्य रूप से निवासी' (ROR) कौन है?
आयकर अधिनियम, 1961 के तहत एक निवासी और सामान्य रूप से निवासी (ROR) एक व्यक्ति है जो भारत में एक निवासी के रूप में योग्य है (यानी, वर्ष में 182 दिनों या उससे अधिक के लिए भारत में रहता है, या वर्ष में 60 दिन और पूर्ववर्ती 4 वर्षों में 365 दिनों के लिए) और इसके अलावा 730 दिनों के लिए कम से कम 2 और अधिक से कम 230 दिनों तक एक निवासी है। भारत में उनकी वैश्विक आय, अर्थात, भारत और विदेशों में अर्जित आय पर एक आरओआर पर कर लगाया जाता है।
किस ITR फॉर्म में शेड्यूल FA होता है?
ITR-2, ITR-3, ITR-5, और ITR-6 में अनुसूची FA शामिल हैं।
यदि निर्धारिती के विदेशी संपत्ति है, तो ITR-1 (SAHAJ) और ITR-4 (SUGAM) का उपयोग नहीं किया जा सकता है।
विदेशी परिसंपत्तियों की श्रेणियां बताई गईं
AY 2025-26 के लिए अनुसूची FA के अनुसार, करदाताओं को निम्नलिखित का खुलासा करना होगा:
- विदेशी डिपॉजिटरी अकाउंट्स – जैसे, ओवरसीज बैंक अकाउंट्स।
- विदेशी कस्टोडियल अकाउंट्स – उदाहरण के लिए, शेयर होल्डिंग शेयर, सिक्योरिटीज।
- विदेशी इक्विटी और ऋण ब्याज – विदेशी संस्थाओं में शेयर, बांड, डिबेंचर।
- विदेशी नकद मूल्य बीमा / वार्षिकी अनुबंध।
- किसी भी इकाई में वित्तीय रुचि – शेयर होल्डिंग, वोटिंग अधिकार, या साझेदारी के हित।
- अचल संपत्ति – विदेशी आवासीय/वाणिज्यिक संपत्ति या भूमि।
- अन्य पूंजीगत संपत्ति – चित्र, आभूषण, वाहन, नौका आदि विदेशों में आयोजित।
- भारत के बाहर बनाए गए ट्रस्ट – जहां करदाता सेटलर, लाभार्थी या ट्रस्टी है।
- किसी भी अन्य विदेशी संपत्ति को ऊपर कवर नहीं किया गया है।
अनुसूची एफए में आवश्यक विवरण
प्रत्येक संपत्ति के लिए, निम्नलिखित विवरणों को सुसज्जित किया जाना चाहिए:
- देश का नाम और कोड।
- संस्था (बैंक, कंपनी, या इकाई) का नाम और पता।
- खाता संख्या/पहचान।
- उद्घाटन/अधिग्रहण की तारीख।
- वर्ष के दौरान पीक बैलेंस या निवेश मूल्य।
- 31 मार्च 2025 को संतुलन/मूल्य समापन।
- ऐसी संपत्ति से अर्जित/अर्जित आय।
- क्या भारत में कर की पेशकश की जाती है (हां/नहीं)।
याद करने के लिए महत्वपूर्ण बिंदु
आय रिपोर्टिंग: यहां तक कि छूट की आय (जैसे कुछ लाभांश) का खुलासा किया जाना चाहिए।
अवधि कवर: AY 2025-26 के लिए, प्रकटीकरण 31 दिसंबर, 2024 को समाप्त होने वाले कैलेंडर वर्ष के लिए है, (31 मार्च को समाप्त होने वाली FY नहीं)।
संयुक्त रूप से आयोजित संपत्ति: दूसरों के साथ संयुक्त रूप से आयोजित होने पर भी सूचित किया जाना चाहिए।
विदेशी बैंक खाते बंद: यदि वर्ष के दौरान कोई भी खाता बंद था, तो प्रकटीकरण अभी भी आवश्यक है।
डबल टैक्स राहत: विदेशों में आय कर की धारा 90/91 (DTAA) के तहत राहत के लिए पात्र हो सकती है।
गैर-प्रकटीकरण के लिए दंड
- ब्लैक मनी (अज्ञात विदेशी आय और संपत्ति) और टैक्स एक्ट, 2015 (BMA) को लागू करें:
- टैक्स @ अघोषित विदेशी संपत्ति के मूल्य का 30%, प्लस पेनल्टी 3 गुना कर के बराबर।
- अभियोजन 10 साल तक की कैद हो सकता है।
- आयकर अधिनियम के तहत, गलत फाइलिंग के लिए जुर्माना भी लागू हो सकता है।
AY 2025-26 के लिए, निवासियों को सभी विदेशी परिसंपत्तियों और संबंधित आय की रिपोर्ट करने के लिए अपने ITR में अनुसूची FA को सावधानीपूर्वक भरना होगा। पूर्ण प्रकटीकरण न केवल अनुपालन सुनिश्चित करता है, बल्कि आयकर अधिनियम और ब्लैक मनी एक्ट के तहत भारी दंड से बचता है।
विशेषज्ञों ने भारत में सही रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए विदेशों में दायर सभी विदेशी बैंक स्टेटमेंट, निवेश रिपोर्ट और कर रिटर्न के विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखने का सुझाव दिया।
आयकर वापसी की समय सीमा 2025
इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइलिंग सीज़न चल रहा है, गैर-ऑडिट आईटीआरएस के लिए नियत तारीख 15 सितंबर, 2025 है। हालांकि, ऑडिट की आवश्यकता वाले लोगों के लिए, समय सीमा 31 अक्टूबर है।
अब तक, 3.98 करोड़ से अधिक आईटीआर दर्ज किए गए हैं। इसमें से लगभग 3,8 करोड़ रिटर्न सत्यापित किए गए हैं। 30 अगस्त, 2025 तक कुल 2.51 करोड़ आईटीआर भी संसाधित किए गए हैं। ई-फाइलिंग पोर्टल पर कुल 13,30,60,424 व्यक्तिगत पंजीकृत उपयोगकर्ता हैं।
हरिस News18.com पर डिप्टी न्यूज एडिटर (बिजनेस) है। वह व्यक्तिगत वित्त, बाजारों, अर्थव्यवस्था और कंपनियों से संबंधित विभिन्न मुद्दों पर लिखते हैं। वित्तीय पत्रकारिता में एक दशक से अधिक का अनुभव होने के बाद, हरिस एच …और पढ़ें
हरिस News18.com पर डिप्टी न्यूज एडिटर (बिजनेस) है। वह व्यक्तिगत वित्त, बाजारों, अर्थव्यवस्था और कंपनियों से संबंधित विभिन्न मुद्दों पर लिखते हैं। वित्तीय पत्रकारिता में एक दशक से अधिक का अनुभव होने के बाद, हरिस एच … और पढ़ें
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