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जीएसटी परिषद ने पाप के सामान के लिए नए 40% स्लैब का परिचय दिया, सीमेंट, वाहनों और बीमा पर जीएसटी में कटौती की, और निर्यात और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए मध्यस्थ सेवा नियमों को संरेखित किया।
56 वीं जीएसटी काउंसिल की बैठक ने कर दर स्लैब के एक प्रमुख रिजिग को मंजूरी दी है और क्षेत्रों में विभिन्न उत्पादों पर जीएसटी दरों में संशोधन किया है।
सिद्धार्थ सुराना द्वारा लिखित:
जीएसटी परिषद द्वारा अनुमोदित नवीनतम सुधार उपभोक्ता खर्च को एक भरण देने के लिए तैयार हैं और परिणामस्वरूप, आर्थिक विकास को बढ़ावा देते हैं। ये सुधार अशांत समय में एक स्वागत योग्य परिवर्तन हैं और महत्वपूर्ण प्रभाव और घटनाओं के साथ मेगा परिवर्तन हैं। इन सुधारों का ध्यान, ड्राइविंग की खपत के अलावा, निर्यातकों का समर्थन करना भी है, प्रमुख क्षेत्रों के लिए दर युक्तिकरण और, छोटे और मध्यम उद्यमों का समर्थन करने के लिए भी।
नवीनतम जीएसटी काउंसिल की बैठक ने जीएसटी दर स्लैब के एक प्रमुख रिजिग को मंजूरी दी है और क्षेत्रों में विभिन्न उत्पादों पर जीएसटी दरों में संशोधन किया है। व्यवसायों के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वे अपने उत्पादों और सेवाओं पर संशोधित दरों पर नज़र रखें और मौजूदा और चल रहे अनुबंधों पर इन दर परिवर्तनों के प्रभाव को भी समझें।
मुआवजा उपकर तंत्र का विच्छेदन
मुआवजा उपकर तंत्र की वापसी कई जीएसटी परिषद की बैठकों में व्यापक चर्चा का विषय रहा है। जबकि व्यवस्था को अतीत में कई बार बढ़ाया गया था, परिषद अब अधिक निश्चित दृष्टिकोण की ओर बढ़ गई है।
मुआवजा उपकर मूल रूप से 28%के उच्चतम जीएसटी स्लैब के ऊपर और ऊपर लगाया गया था, जिसमें वातित पेय, मोटर वाहन, तंबाकू उत्पादों और अन्य को आमतौर पर डेमेरिट सामान के रूप में संदर्भित उत्पादों को कवर किया गया था।
क्षतिपूर्ति उपकर के आसन्न चरण-आउट के साथ, जीएसटी परिषद ने ऐसे सामानों के लिए दरों के पुनर्गठन की सिफारिश की है। तदनुसार, निम्नलिखित श्रेणियों के लिए एक नया 40% GST स्लैब पेश किया गया है:
- पान मसाला
- कैफीनयुक्त पेय
- कार्बोनेटेड फल-आधारित पेय पदार्थ
- सिगार, सिगरेट, तंबाकू और विकल्प
- मिड-साइज़ और बड़े मोटर वाहन (1500 सीसी से ऊपर इंजन क्षमता या 4000 मिमी से ऊपर की लंबाई)
- कुछ उपयोगिता वाहन (1500 सीसी से ऊपर इंजन क्षमता, 4000 मिमी से ऊपर की लंबाई और 170 मिमी या उससे अधिक की जमीन निकासी)
- निजी जेट और नौका
- कैसिनो, रेस क्लब और जुआ
- आईपीएल जैसे कुछ उच्च-मूल्य वाले खेल कार्यक्रमों में प्रवेश
पहले के ढांचे के तहत, GST को मुआवजा उपकर के साथ 28% पर चार्ज किया गया था। उपकर की वापसी के साथ, 40% जीएसटी स्लैब को यह सुनिश्चित करने के लिए पेश किया गया है कि समग्र कर घटना मोटे तौर पर पहले से मौजूद स्तरों के साथ गठबंधन की गई है।
यह ध्यान रखना उचित है कि वर्तमान में मिड-साइज़ और बड़ी कारें 28%जीएसटी और मुआवजा सेस को 17-22%से लेकर 45-50%से लेकर समग्र कर घटनाओं के साथ हैं। अब इन वाहनों पर एक बार अधिसूचित जीएसटी दरों में कोई मुआवजा नहीं होगा।
दर युक्तिकरण
वर्तमान 4-स्तरीय दर संरचना के खिलाफ, परिषद ने 18% की मानक जीएसटी दर और 5% की योग्यता दर के साथ दो-दर संरचना को मंजूरी दे दी है। इसके अलावा, कुछ वस्तुओं और सेवाओं के लिए 40% की एक विशेष अवगुण दर की सिफारिश की गई है (सामान्य पार्लेंस में 'पाप सामान' के रूप में संदर्भित)। इसलिए, दर संरचनाओं को सरल बनाने की दृष्टि से, 12% स्लैब और 28% स्लैब के भीतर गिरने वाले उत्पादों को नई दर संरचनाओं के लिए पुनर्वर्गीकृत किया गया है। कुछ प्रमुख दर सुधार नीचे दिए गए हैं:
- माइक्रोवेव, एयर कंडीशनिंग मशीनों, टेलीविज़न और छोटी कारों पर 28% से 18% तक जीएसटी की कमी। जीएसटी के प्रयोजनों के लिए, छोटी कारों का उल्लेख पेट्रोल, एलपीजी, या सीएनजी कारों के साथ इंजन क्षमता के साथ 1200 सीसी तक और 4000 मिमी तक की लंबाई और इंजन क्षमता के साथ 1500 सीसी तक और 4000 मिमी तक की लंबाई के साथ है।
- मोटर वाहनों को एम्बुलेंस के रूप में मंजूरी दे दी गई, और कारखाने से निकासी के समय एम्बुलेंस के लिए आवश्यक सभी आवश्यक फिटमेंट, फर्नीचर और सामान के साथ विधिवत रूप से फिट किया गया, जो 18%की जीएसटी दर को आकर्षित करेगा। इसे 28%से कम कर दिया गया है।
- माल के परिवहन के लिए इरादा लॉरी और ट्रक 28% से 18% तक कम हो जाएंगे।
- अक्षय ऊर्जा उपकरण/उपकरणों पर जीएसटी दर जो 12% पर थी, को 5% तक कम कर दिया गया है।
- इससे पहले, संगमरमर और ट्रैवर्टीन ब्लॉक और ग्रेनाइट ब्लॉक ने 12%की जीएसटी दर को आकर्षित किया। ये मध्यवर्ती वस्तुओं की प्रकृति में हैं और इन सामानों पर जीएसटी दर 5%तक कम हो गई है।
- इससे पहले, 12% स्लैब के भीतर कुछ दवाएं गिर रही थीं। सभी दवाओं/दवाओं को 5%की जीएसटी की रियायती दर निर्धारित की गई है, सिवाय इसके कि वे एनआईएल दर पर निर्दिष्ट हैं।
- सीमेंट पर 28% से 18% तक जीएसटी की कमी।
जीवन और व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों पर छूट
जीएसटी परिषद ने सभी प्रकार की जीवन बीमा पॉलिसियों पर जीएसटी की छूट को मंजूरी दी है, जिसे यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (ULIPS) और एंडोमेंट नीतियों को शामिल करने के लिए भी स्पष्ट किया गया है। इसके अलावा, परिवार के फ्लोटर्स और वरिष्ठ नागरिक नीतियों सहित सभी व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों पर जीएसटी छूट की भी सिफारिश की गई है। पुनर्बीमा नीतियों तक विस्तार करने के लिए छूट की भी सिफारिश की जाती है। यह एक स्वागत योग्य कदम है और भारत में बीमा कवरेज पैठ में वृद्धि की उम्मीद है।
अचल संपत्ति और बुनियादी ढांचा क्षेत्र पर प्रमुख प्रभाव
सीमेंट पर जीएसटी में 28% से 18% तक की कमी भारत के दो सबसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों – रियल एस्टेट और बुनियादी ढांचे में से दो में स्वागत राहत लाने के लिए तैयार है। जबकि अधिकांश रियल एस्टेट डेवलपर्स इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के बिना 5% जीएसटी योजना का विकल्प चुनते हैं और इन्फ्रास्ट्रक्चर प्रोजेक्ट्स का एक बड़ा हिस्सा छूट नहीं है या आईटीसी का दावा नहीं करता है, सीमेंट सबसे बड़ी लागत वाले ड्राइवरों में से एक है। इसलिए यह दर में कटौती केवल एक कर राहत से अधिक है – यह सीधे परियोजना की लागत, बेहतर नकदी प्रवाह में अनुवाद करता है, और आवास सामर्थ्य और बुनियादी ढांचे के विकास को एक मजबूत बढ़ावा देता है।
भारत को एक प्रतिस्पर्धी वैश्विक सेवा वितरण हब बनाने के लिए उपाय
जीएसटी के तहत सबसे अधिक बहस किए गए मुद्दों में से एक मध्यस्थ सेवाओं की कर क्षमता है। वर्तमान शासन के तहत, अधिकांश सीमा पार सेवाओं के लिए, आपूर्ति का स्थान प्राप्तकर्ता के स्थान के रूप में निर्धारित किया जाता है। यह सुनिश्चित करता है कि यदि प्राप्तकर्ता भारत के बाहर है, तो लेनदेन सेवाओं के निर्यात के रूप में योग्य है और शून्य-रेटेड कर लाभों का आनंद लेता है।
हालांकि, मध्यस्थ सेवाओं के मामले में, एक विशेष प्रावधान भारत में आपूर्तिकर्ता का स्थान होने के लिए आपूर्ति के स्थान को निर्धारित करता है। नतीजतन, सेवा प्रदाताओं को जीएसटी का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जिससे उच्च लागत और कम प्रतिस्पर्धा कम हो जाती है।
जीएसटी परिषद ने अब इस विशेष नियम को हटाने और अन्य सीमा पार सेवाओं के साथ मध्यस्थ सेवाओं को संरेखित करने की अनुमति दी है। इस परिवर्तन से सेवाओं के वर्गीकरण और कर क्षमता को सुव्यवस्थित करके, निर्यातकों के लिए कर निश्चितता और विश्वास बढ़ाने और बहुराष्ट्रीय कंपनियों, वैश्विक क्षमता केंद्रों (GCCs), और आईटी/आईटीईएस क्षेत्र के भारतीय सहयोगियों को एक मजबूत बढ़ावा देने के लिए अनावश्यक मुकदमेबाजी को कम करने की उम्मीद है। संक्षेप में, यह कदम न केवल जीएसटी फ्रेमवर्क को सरल करेगा, बल्कि भारत को वैश्विक सेवा वितरण के लिए एक अधिक प्रतिस्पर्धी गंतव्य भी देगा।
तंबाकू और तंबाकू उत्पादों के लिए खुदरा बिक्री मूल्य-आधारित कराधान
जीएसटी काउंसिल ने पहले की बैठकों में, मंत्रियों के एक समूह का गठन किया था, जो पैन मसाला और गुटका जैसी वस्तुओं के लिए क्षमता-आधारित कराधान को देखने के लिए था। इन उत्पादों में कर चोरी का एक मुद्दा है, और यह इन वस्तुओं की अधिकतम खुदरा कीमतों के आधार पर एक कर पेश करने और विनिर्माण चरण में कराधान के बोझ को स्थानांतरित करने के लिए प्रस्तावित किया गया था। हाल ही में 56 वीं जीएसटी काउंसिल की बैठक में, ऐसा प्रतीत होता है कि इसने प्रगति की है और सूचनाओं में सूचनाएं और संशोधन जल्द ही घोषित किए जाएंगे।
(लेखक निदेशक -रणनीतिक पहल और कराधान, RSM भारत है। व्यक्त किए गए विचार व्यक्तिगत हैं।)
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