ईएसओपी कराधान की व्याख्या: यहां बताया गया है कि कर्मचारियों पर स्टॉक आवंटन पर कैसे कर लगाया जाता है – न्यूज18

आखरी अपडेट:01 जनवरी, 2025, 16:31 IST

ईएसओपी, या कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजनाएं, लाभ योजनाएं हैं जहां कंपनियां अपने कर्मचारियों को स्वामित्व हिस्सेदारी प्रदान करती हैं।

ईएसओपी कर्मचारी लाभ योजनाएं हैं जहां कंपनियां अपने कर्मचारियों को स्वामित्व में हिस्सेदारी देती हैं। (प्रतिनिधित्व के लिए चित्र)

कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजनाएं (ईएसओपी) कंपनियों के लिए अपने कार्यबल को पुरस्कृत करने का एक लोकप्रिय साधन बन गई हैं। यह सुनिश्चित करता है कि स्वामित्व की भावना हो और कर्मचारियों के हितों को व्यवसाय वृद्धि के साथ संरेखित भी किया जाए। विभिन्न प्रकार के स्टॉक-आधारित मुआवजे की पेशकश करने वाली ये योजनाएं कर्मचारियों को कंपनी की वित्तीय सफलता में भाग लेने के अवसर प्रदान करती हैं। ऐसे में, विभिन्न ईएसओपी और उनके कराधान को समझना कर्मचारियों और नियोक्ताओं दोनों के लिए महत्वपूर्ण है।

ईएसओपी कर्मचारी लाभ योजनाएं हैं जहां कंपनियां अपने कर्मचारियों को स्वामित्व में हिस्सेदारी देती हैं। इन योजनाओं के माध्यम से, संगठनों का लक्ष्य कर्मचारियों के प्रदर्शन को कंपनी के विकास से जोड़कर उन्हें प्रोत्साहित करना है। आमतौर पर, ईएसओपी विशिष्ट शर्तों के साथ पेश किए जाते हैं, जैसे निहित अवधि या प्रदर्शन लक्ष्य, जो उन्हें प्रतिभा बनाए रखने के लिए एक रणनीतिक उपकरण बनाते हैं।

4 प्रकार के ईएसओपी पर एक नजर

1. कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना (ईएसओपी): यह कंपनी द्वारा प्रदान किया गया एक अधिकार है जो कर्मचारियों को रियायती मूल्य पर इसके इक्विटी शेयर हासिल करने की अनुमति देता है, जिससे कंपनी के विकास में हिस्सेदारी करने का अवसर मिलता है।
2. कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ईएसपीपी): इस योजना के माध्यम से, कर्मचारी कंपनी के शेयर खरीद सकते हैं, अक्सर एक विशिष्ट तिमाही के अंत में निर्धारित उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) से छूट पर।
3. प्रतिबंधित स्टॉक इकाइयाँ (आरएसयू): ये कर्मचारियों को कुछ शर्तों की पूर्ति के अधीन दिए गए शेयर हैं, जैसे विशिष्ट लक्ष्य, राजस्व मील के पत्थर या प्रदर्शन बेंचमार्क प्राप्त करना।
4. स्टॉक प्रशंसा अधिकार (एसएआर): एसएआर कर्मचारियों को अनुदान के समय स्टॉक मूल्य और अभ्यास के समय मूल्य के बीच के अंतर के बराबर वित्तीय लाभ प्रदान करते हैं। इनका निपटान नकद या इक्विटी में किया जा सकता है।

कर निहितार्थ

भारत में ईएसओपी का कराधान दो चरणों में होता है:

शेयर आवंटन के समय कराधान

जब कंपनियां कर्मचारियों को रियायती मूल्य पर या मुफ्त में शेयर खरीदने का विकल्प प्रदान करती हैं, तो यह कर योग्य लाभ बनाता है। यह लाभ, आपके वेतन के हिस्से के रूप में माना जाता है, लेनदेन के समय नियोक्ता द्वारा कर कटौती के अधीन है। कर देनदारी का पहला उदाहरण तब होता है जब कर्मचारी इन शेयरों को हासिल करने के विकल्प का प्रयोग करता है।

कराधान प्रक्रिया में विकल्प का प्रयोग करने की तिथि पर शेयरों के उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) और शेयर खरीदने के लिए कर्मचारी द्वारा भुगतान की गई वास्तविक राशि के बीच अंतर की गणना करना शामिल है। यह अंतर, जिसे “अनुलाभ” कहा जाता है, कर्मचारी के कर योग्य वेतन में जोड़ा जाता है। एफएमवी आयकर अधिनियम के नियम 3 के तहत उल्लिखित विशिष्ट नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

कर योग्य मूल्य की गणना के लिए उपयोग किया जाने वाला एफएमवी आवंटन की तिथि का मूल्य नहीं है, बल्कि विकल्प का प्रयोग करने की तिथि का मूल्य है। यह अंतर सुनिश्चित करता है कि कर्मचारी को स्वामित्व प्राप्त होने के समय कर देनदारी शेयरों के वास्तविक बाजार मूल्य को दर्शाती है।

कराधान जब कर्मचारी अपने शेयर स्थानांतरित करता है

जब कोई कर्मचारी ईएसओपी के माध्यम से प्राप्त शेयरों को स्थानांतरित करता है, तो हस्तांतरण से होने वाले मुनाफे पर 'पूंजीगत लाभ' के तहत कर लगाया जाएगा। कर उपचार सुरक्षा के प्रकार और इसे कितने समय से रखा गया है, इस पर निर्भर करता है। प्रतिभूतियों की होल्डिंग अवधि कर्मचारी को आवंटित होने की तारीख से शुरू होती है, न कि तब से जब शेयर खरीदने के विकल्प का प्रयोग किया जाता है। यह तब समाप्त होता है जब कर्मचारी शेयर स्थानांतरित करता है।

पूंजीगत लाभ की गणना के लिए, कर्मचारी द्वारा विकल्प का प्रयोग करने की तिथि पर शेयरों का उचित बाजार मूल्य उन शेयरों की खरीद लागत पर विचार किया जाएगा।

उदाहरण के लिए, एक्स ने 1 अप्रैल, 2022 को अपने ईएसओपी का प्रयोग किया और शेयर 1 मई, 2022 को आवंटित किए गए। 1 अप्रैल, 2024 को, एक्स ने शेयर बेच दिए। यहां, शेयरों की होल्डिंग अवधि 1 मई, 2022 से 31 मार्च, 2024 तक होगी। लेकिन अधिग्रहण की लागत की गणना करते समय, 1 अप्रैल, 2024 को उचित बाजार मूल्य, या वह तारीख जब एक्स ने विकल्प का प्रयोग किया था। माना जा रहा है।

कुल मिलाकर, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ छूट और कम कर दरों से लाभ पाने के लिए अक्सर शेयरों को 24 महीने या 2 साल से अधिक समय तक रखने की सिफारिश की जाती है। यह ईएसओपी में भाग लेने के वित्तीय लाभों को अधिकतम कर सकता है।