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आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(x) उपहारों पर कराधान के संबंध में नियमों की रूपरेखा बताती है।
जानिए दिवाली सीजन के दौरान मिलने वाले उपहारों पर लगने वाले टैक्स के बारे में। (प्रतीकात्मक छवि)
दिवाली, रोशनी का त्योहार, खुशी, उत्सव और उपहारों के आदान-प्रदान का समय है। चाहे वह नकदी, आभूषण या अन्य मूल्यवान वस्तुएं हों, उपहार देना और प्राप्त करना भारतीय संस्कृति का एक अभिन्न अंग है, खासकर दिवाली के दौरान। हालाँकि, कराधान के दृष्टिकोण से, कई व्यक्ति उपहारों से जुड़े कर निहितार्थों के बारे में अनिश्चित रहते हैं। क्या दिवाली के दौरान प्राप्त उपहारों पर कर लगता है, और यदि हां, तो लागू नियम क्या हैं?
भारत में उपहार कर की मूल बातें समझना
भारत में, उपहारों पर उपहार कर अधिनियम, 1958 के तहत कर लगाया जाता था, लेकिन सरकार ने 1998 में इस अधिनियम को समाप्त कर दिया। हालाँकि, उपहारों के कराधान से संबंधित कुछ प्रावधानों को 2004 में आयकर अधिनियम, 1961 के तहत फिर से पेश किया गया था। इन प्रावधानों के अनुसार, किसी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) द्वारा एक विशिष्ट मूल्य से अधिक प्राप्त उपहारों को आय माना जाता है और कराधान के अधीन होते हैं।
आयकर अधिनियम की धारा 56(2)(x) उपहारों पर कराधान के संबंध में नियमों की रूपरेखा बताती है। यह प्रावधान सभी प्रकार के उपहारों पर लागू होते हैं, जिनमें दिवाली जैसे त्योहारों के दौरान मिलने वाले उपहार भी शामिल हैं। उपहार विभिन्न रूप ले सकते हैं, जैसे नकद, चल या अचल संपत्ति और यहां तक कि वित्तीय साधन भी। हालाँकि, कुछ छूट और शर्तें हैं जिनके बारे में प्रत्येक करदाता को किसी भी संभावित कर देनदारी से बचने के लिए अवगत होना चाहिए।
किस प्रकार के उपहार कर योग्य हैं?
धारा 56(2)(x) के तहत, निम्नलिखित प्रकार के उपहार कर योग्य हैं यदि उनका कुल मूल्य एक वित्तीय वर्ष में 50,000 रुपये से अधिक है:
1. मौद्रिक उपहार: नकद, चेक, या बैंक हस्तांतरण।
2. चल संपत्ति: आभूषण, शेयर, और प्रतिभूतियाँ, सर्राफा, कलाकृतियाँ, आदि।
3. अचल संपत्ति: भूमि, भवन, या कोई अचल संपत्ति।
यदि इन श्रेणियों में उपहारों का कुल मूल्य एक वित्तीय वर्ष में 50,000 रुपये से अधिक है, तो पूरी राशि को “अन्य स्रोतों से आय” के रूप में कर योग्य माना जाता है और प्राप्तकर्ता की कर योग्य आय में जोड़ा जाता है।
उपहार कर में छूट
जबकि कानून कहता है कि 50,000 रुपये से अधिक के उपहार कर योग्य हैं, कई छूट प्राप्तकर्ताओं को कराधान से बचने में मदद कर सकती हैं। प्रमुख छूट इस प्रकार हैं:
1.रिश्तेदारों से उपहार: किसी “रिश्तेदार” से प्राप्त कोई भी उपहार कर से मुक्त है, चाहे उसका मूल्य कुछ भी हो। आयकर अधिनियम के अनुसार, रिश्तेदारों में शामिल हैं:
- व्यक्ति का जीवनसाथी
- भाई-बहन (भाई या बहन)
- माता-पिता और दादा-दादी
- बच्चे (बेटा या बेटी)
- जीवनसाथी के भाई-बहन और माता-पिता
- ससुराल वाले (बेटे की पत्नी या बेटी का पति)
उदाहरण के लिए, यदि आपको दिवाली के दौरान अपने माता-पिता से 1 लाख रुपये के सोने के गहने मिलते हैं, तो यह कर योग्य नहीं है क्योंकि यह रिश्तेदारों से उपहार की छूट के अंतर्गत आता है।
2. विशेष अवसरों पर मिलने वाले उपहार: शादियों के दौरान प्राप्त उपहारों को भी कराधान से छूट दी गई है, चाहे दानकर्ता कोई भी हो। हालाँकि, यह छूट शादियों तक ही सीमित है और अन्य विशेष अवसरों जैसे जन्मदिन, वर्षगाँठ या दिवाली जैसे त्योहारों पर लागू नहीं होती है।
3. दोस्तों या गैर-रिश्तेदारों से उपहार: दोस्तों या गैर-रिश्तेदारों से प्राप्त उपहारों पर कर लगाया जाता है यदि उनका कुल मूल्य एक वित्तीय वर्ष में 50,000 रुपये से अधिक हो। यदि ऐसे उपहारों का मूल्य 50,000 रुपये की सीमा से कम रहता है, तो वे कर योग्य नहीं हैं।
4. विरासत: विरासत या वसीयत के माध्यम से प्राप्त किसी भी संपत्ति या धन को कर योग्य आय के रूप में नहीं माना जाता है। इसमें पीढ़ियों से चली आ रही पैतृक संपत्ति भी शामिल है।
5. धर्मार्थ संस्थाओं को उपहार: यदि आप किसी धर्मार्थ संस्थान या ट्रस्ट को उपहार दान करते हैं, तो उन पर कर नहीं लगता है, और आप धर्मार्थ संगठन के प्रकार के आधार पर धारा 80जी के तहत कर कटौती के पात्र हो सकते हैं।
दिवाली के दौरान नियोक्ता उपहारों पर कराधान
दिवाली के दौरान नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों को वाउचर, गैजेट्स या बोनस भुगतान जैसे उपहार देना काफी आम है। इन उपहारों की करदेयता उनके मूल्य और स्वरूप पर निर्भर करती है:
1. नकद उपहार: यदि नियोक्ता नकद देता है, तो यह कर्मचारी के वेतन के हिस्से के रूप में पूरी तरह से कर योग्य है।
2. गैर-नकद उपहार: 5,000 रुपये तक के गैर-नकद उपहार (जैसे वाउचर, गैजेट या उपकरण) कर से मुक्त हैं। यदि गैर-नकद उपहार का मूल्य 5,000 रुपये से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि कर्मचारी के कर योग्य वेतन में जोड़ दी जाती है और लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
3. बोनस भुगतान: नियोक्ता द्वारा भुगतान किया गया कोई भी दिवाली बोनस कर्मचारी के वेतन का हिस्सा माना जाता है और पूरी तरह से कर योग्य होता है।
उपहारों की रिकॉर्डिंग और रिपोर्टिंग
प्राप्त उपहारों का रिकॉर्ड बनाए रखना आवश्यक है, खासकर यदि वे पर्याप्त मूल्य के हों। यदि उपहारों का कुल मूल्य 50,000 रुपये से अधिक है, तो यह करदाता की जिम्मेदारी है कि वह अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय इसे “अन्य स्रोतों से आय” के तहत रिपोर्ट करें।
इसके अतिरिक्त, संपत्ति या विलासिता की वस्तुओं जैसे उच्च मूल्य वाले उपहारों के लिए, कर अधिकारियों की किसी भी जांच से बचने के लिए, दाता के विवरण सहित लेनदेन को उचित रूप से दस्तावेज करने की सलाह दी जाती है।
निष्कर्ष
जबकि दिवाली खुशी और उदारता का मौसम है, उपहारों से जुड़े कर निहितार्थों के बारे में सूचित रहना महत्वपूर्ण है। भारत में, यदि उपहार एक वित्तीय वर्ष में 50,000 रुपये से अधिक हो तो कर योग्य होते हैं, जब तक कि वे रिश्तेदारों या शादियों जैसे छूट प्राप्त स्रोतों से नहीं आते। एक जिम्मेदार करदाता के रूप में, आपको उन छूटों और सीमाओं के बारे में पता होना चाहिए जो लागू होती हैं, यह सुनिश्चित करते हुए कि आप पर अनजाने में अप्रत्याशित कर दायित्व न आ जाए। इस दिवाली को प्यार और खुशी के साथ मनाएं, लेकिन अपने कर दायित्वों की स्पष्ट समझ के साथ भी।
सूचित रहकर, आप कर कानूनों का अनुपालन करते हुए चिंता मुक्त होकर अपने त्योहारी सीजन का आनंद ले सकते हैं।
-लेखक एक चार्टर्ड अकाउंटेंट और नीरज भगत एंड कंपनी के एमडी हैं। व्यक्त किए गए विचार व्यक्तिगत हैं।
