मुंबई: इसे आर्थिक अपराध कहते हुए, एक दुर्लभ उदाहरण में, झवेरी बाजार में दो आभूषण फर्मों के दो निदेशकों को एक ही आकलन वर्ष में समय पर आयकर रिटर्न दाखिल करने में विफल रहने के लिए दो मामलों में छह महीने के सश्रम कारावास की सजा सुनाई गई थी।
अभियुक्त, जितेंद्र जैन और किरण जैनदोनों के निदेशक हैं सलोनी ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड और मेसर्स येलो ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड. प्रत्येक मामले में दोनों के खिलाफ अधिकतम सजा की मांग करते हुए विशेष लोक अभियोजक अमित मुंडे ने कहा कि वे आदतन अपराधी हैं और उनके खिलाफ इसी तरह का मामला लंबित है.
जबकि लगभग 4.50 करोड़ रुपये की कुल राशि बाद में जमा की गई, अदालत ने उन्हें दोषमुक्त नहीं किया। “मैं इस निष्कर्ष पर पहुंचा हूं कि अभियुक्त निर्धारण वर्ष का रिटर्न दाखिल करने में विफल रहे हैं [assessment year] 2014-2015 समय में। हालांकि इसे बाद में दायर किया गया है, इसे यहां नहीं माना जा सकता है। आरोपी आरोपी नंबर 1 कंपनी के निदेशक हैं। उन्होंने अपने निर्देशन से इनकार नहीं किया है। इसलिए, वे आरोपी नंबर 1 द्वारा की गई चूक के लिए जिम्मेदार हैं। इसलिए, यह सुरक्षित रूप से निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि शिकायतकर्ता ने उचित संदेह से परे अधिनियम की धारा 278ई के साथ पढ़ी गई धारा 276CC के तहत आरोपी को दोषी साबित कर दिया है,” अतिरिक्त मुख्य मेट्रोपोलिटन मजिस्ट्रेट एलएस ने कहा पाधेन।
आरोपी के बचाव को खारिज करते हुए, मजिस्ट्रेट ने यह भी कहा कि आरोपी यह साबित करने में विफल रहा कि डिफ़ॉल्ट जानबूझकर और जानबूझकर नहीं किया गया था और वित्तीय नुकसान के कारण हुआ था। मजिस्ट्रेट ने कहा कि अभियोजन पक्ष ने नकद लेनदेन की एक प्रति दायर की। “जाहिर है, यह दर्शाता है कि आरोपियों ने 2016 के मध्य में 12 करोड़ रुपये जमा किए हैं … लेकिन यह देखकर आश्चर्य होता है कि निर्धारण वर्ष 2014-15 में, आरोपी वित्तीय संकट, व्यापार में नुकसान और कुछ महीनों के भीतर, उसने बैंक में 12 करोड़ रुपये की एक बड़ी राशि जमा की। हालांकि यह प्रासंगिक निर्धारण वर्ष के भीतर जमा नहीं किया गया है, लेकिन कम समय में बड़ी राशि जमा करना बोलता है। [for] आरोपी की पिछली वित्तीय स्थिति के बारे में। जब तक उनकी आय 2014-2015 में आय नहीं होती, तब तक वे विमुद्रीकरण के बाद एक बड़ी राशि जमा नहीं करेंगे। आरोपी समझाने में विफल रहा…,” मजिस्ट्रेट ने कहा।
जबकि फैसले अप्रैल में सुनाए गए थे, विस्तृत प्रतियां पिछले सप्ताह उपलब्ध कराई गई थीं। अभियुक्तों को बाद में अदालत में जाने के बाद अपील दायर करने के लिए अस्थायी जमानत दी गई थी।
2018 में, IT ने कहा कि 7 मई, 2014 को व्यावसायिक परिसर और ऑडिट रिपोर्ट और येलो ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड की बैलेंस शीट पर किए गए एक सर्वेक्षण में 1 करोड़ रुपये से अधिक के कर के बाद लाभ और लगभग 52 लाख रुपये की कर देनदारी दिखाई गई। सलोनी ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड के लिए, यह आरोप लगाया गया था कि 29 अप्रैल, 2014 को यह पाया गया कि कर के बाद लाभ 6.83 करोड़ रुपये था और वर्तमान कर देयता के लिए प्रावधान 3.91 करोड़ रुपये था।
अभियुक्त, जितेंद्र जैन और किरण जैनदोनों के निदेशक हैं सलोनी ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड और मेसर्स येलो ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड. प्रत्येक मामले में दोनों के खिलाफ अधिकतम सजा की मांग करते हुए विशेष लोक अभियोजक अमित मुंडे ने कहा कि वे आदतन अपराधी हैं और उनके खिलाफ इसी तरह का मामला लंबित है.
जबकि लगभग 4.50 करोड़ रुपये की कुल राशि बाद में जमा की गई, अदालत ने उन्हें दोषमुक्त नहीं किया। “मैं इस निष्कर्ष पर पहुंचा हूं कि अभियुक्त निर्धारण वर्ष का रिटर्न दाखिल करने में विफल रहे हैं [assessment year] 2014-2015 समय में। हालांकि इसे बाद में दायर किया गया है, इसे यहां नहीं माना जा सकता है। आरोपी आरोपी नंबर 1 कंपनी के निदेशक हैं। उन्होंने अपने निर्देशन से इनकार नहीं किया है। इसलिए, वे आरोपी नंबर 1 द्वारा की गई चूक के लिए जिम्मेदार हैं। इसलिए, यह सुरक्षित रूप से निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि शिकायतकर्ता ने उचित संदेह से परे अधिनियम की धारा 278ई के साथ पढ़ी गई धारा 276CC के तहत आरोपी को दोषी साबित कर दिया है,” अतिरिक्त मुख्य मेट्रोपोलिटन मजिस्ट्रेट एलएस ने कहा पाधेन।
आरोपी के बचाव को खारिज करते हुए, मजिस्ट्रेट ने यह भी कहा कि आरोपी यह साबित करने में विफल रहा कि डिफ़ॉल्ट जानबूझकर और जानबूझकर नहीं किया गया था और वित्तीय नुकसान के कारण हुआ था। मजिस्ट्रेट ने कहा कि अभियोजन पक्ष ने नकद लेनदेन की एक प्रति दायर की। “जाहिर है, यह दर्शाता है कि आरोपियों ने 2016 के मध्य में 12 करोड़ रुपये जमा किए हैं … लेकिन यह देखकर आश्चर्य होता है कि निर्धारण वर्ष 2014-15 में, आरोपी वित्तीय संकट, व्यापार में नुकसान और कुछ महीनों के भीतर, उसने बैंक में 12 करोड़ रुपये की एक बड़ी राशि जमा की। हालांकि यह प्रासंगिक निर्धारण वर्ष के भीतर जमा नहीं किया गया है, लेकिन कम समय में बड़ी राशि जमा करना बोलता है। [for] आरोपी की पिछली वित्तीय स्थिति के बारे में। जब तक उनकी आय 2014-2015 में आय नहीं होती, तब तक वे विमुद्रीकरण के बाद एक बड़ी राशि जमा नहीं करेंगे। आरोपी समझाने में विफल रहा…,” मजिस्ट्रेट ने कहा।
जबकि फैसले अप्रैल में सुनाए गए थे, विस्तृत प्रतियां पिछले सप्ताह उपलब्ध कराई गई थीं। अभियुक्तों को बाद में अदालत में जाने के बाद अपील दायर करने के लिए अस्थायी जमानत दी गई थी।
2018 में, IT ने कहा कि 7 मई, 2014 को व्यावसायिक परिसर और ऑडिट रिपोर्ट और येलो ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड की बैलेंस शीट पर किए गए एक सर्वेक्षण में 1 करोड़ रुपये से अधिक के कर के बाद लाभ और लगभग 52 लाख रुपये की कर देनदारी दिखाई गई। सलोनी ज्वैलर्स प्राइवेट लिमिटेड के लिए, यह आरोप लगाया गया था कि 29 अप्रैल, 2014 को यह पाया गया कि कर के बाद लाभ 6.83 करोड़ रुपये था और वर्तमान कर देयता के लिए प्रावधान 3.91 करोड़ रुपये था।
