आखरी अपडेट:
आर्थिक मंदी और भू -राजनीतिक अनिश्चितताओं को देखते हुए, एफएम निर्मला सितारमैन से कर संरचना को सरल बनाने, बुनियादी छूट सीमा को बढ़ाने और अन्य लोगों के बीच उच्चतम कर दर को कम करने के लिए बोल्ड सुधारों की उम्मीद है।
केंद्रीय बजट 2025 में डिस्पोजेबल आय को बढ़ावा देने, अनुपालन को सरल बनाने और वित्तीय सुरक्षा को बढ़ाने के उद्देश्य से बोल्ड टैक्स सुधारों को लाने की उम्मीद है।
जैसा कि भारत शनिवार को केंद्रीय बजट 2025 की तैयारी करता है, करदाता व्यक्तिगत कराधान में संभावित सुधारों का बेसब्री से अनुमान लगाते हैं। आर्थिक मंदी और भू -राजनीतिक अनिश्चितताओं को देखते हुए, बोल्ड सुधारों से कर संरचना को सरल बनाने, बुनियादी छूट सीमा बढ़ाने, उच्चतम कर दर को कम करने और विकास, रोजगार, बचत और निवेश को बढ़ावा देने की उम्मीद है।
इन वर्षों में, भारत की कर प्रणाली विकसित हुई है, अनुपालन को सरल बनाने के उद्देश्य से धारा 115BAC के तहत नए कर शासन जैसे सुधारों के साथ। इस वर्ष, ध्यान प्रत्यक्ष कर ढांचे को आधुनिक बनाने, कर दरों और टीडीएस प्रावधानों को सरल बनाने, बचत और निवेश को बढ़ावा देने, मुकदमेबाजी को हल करने और करदाता स्पष्टता में सुधार करने पर है।
बजट 2025 में प्रमुख अपेक्षित बदलाव
1। उच्चतम कर स्लैब में 42.7% से 35.88% तक कमी
वर्तमान में, पुराने और नए कर व्यवस्थाओं के तहत उच्चतम कर दरें क्रमशः 42.74% और 39% हैं। ये दरें थाईलैंड, इंडोनेशिया और मलेशिया जैसी कई विकासशील अर्थव्यवस्थाओं की तुलना में काफी अधिक हैं। इस बीच, कॉर्पोरेट कर दरों को 25.17% (सामान्य कंपनियों) और 17.16% (पात्र निर्माताओं) के लिए तर्कसंगत बनाया गया है, जिससे वे विश्व स्तर पर प्रतिस्पर्धी हो गए हैं।
इस असंतुलन को संबोधित करने के लिए, व्यक्तियों के लिए अधिकतम सीमांत दर को 35.88% (30% कर + 15% अधिभार + 4% उपकर) तक कम किया जाना चाहिए, इसे कॉर्पोरेट कराधान के अनुरूप और अनुपालन को सरल बनाने के लिए।
2। बुनियादी छूट सीमा में ₹ 3.5 लाख तक वृद्धि
बुनियादी छूट सीमा 2014 के बाद से and 2.5 लाख (पुराने शासन) और ₹ 3 लाख (नया शासन) पर अपरिवर्तित रही है। मुद्रास्फीति और बढ़ती लागत के साथ, दोनों शासन के लिए इस सीमा को ₹ 3.5 लाख तक बढ़ाने की तत्काल आवश्यकता है, करदाताओं को बहुत जरूरी राहत प्रदान करता है।
3। पुराने और नए कर शासन का अभिसरण
वर्तमान में, व्यक्तियों को दो कर व्यवस्थाओं के बीच चयन करना चाहिए – पुराने शासन (कटौती के साथ) और नए शासन (कटौती के बिना लेकिन कम दरों के बिना)। हालांकि, शासन के बीच स्विच करने में जटिलता और लचीलेपन की कमी ने कई करदाताओं को नए शासन के लिए चुनने से रोक दिया है।
₹ 3.5 लाख की बुनियादी छूट सीमा के साथ एक एकल, एकीकृत शासन, 35.88%की उच्चतम कर दर, और प्रमुख कटौती (80C, 80D, आवास ऋण ब्याज कटौती) की अवधारण का अनुपालन करने और करदाता को अपनाने में वृद्धि करने का प्रस्ताव है।
4। धारा 80C कटौती की सीमा में वृद्धि ₹ 2.5 लाख तक
पीपीएफ, ईएलएसएस, लाइफ इंश्योरेंस, हाउसिंग लोन प्रिंसिपल चुकौती, और ट्यूशन फीस जैसे कई तरह के निवेशों को कवर करने के बावजूद, धारा 80 सी के तहत ₹ 1.5 लाख की धारा 80 सी के तहत अपरिवर्तित बनी हुई है। मुद्रास्फीति के हिसाब से, करदाताओं को उम्मीद है कि इस सीमा को ₹ 2.5 लाख तक बढ़ाया जाएगा।
5। 2027 तक 80EB इलेक्ट्रिक वाहन ऋण कटौती का विस्तार
वर्तमान में, करदाता इलेक्ट्रिक वाहन ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 1.5 लाख कटौती का दावा कर सकते हैं, लेकिन केवल अगर ऋण को 31 मार्च 2023 से पहले मंजूरी दे दी गई थी। स्थिरता के लिए धक्का को देखते हुए, इस समय सीमा को 31 मार्च 2027 तक बढ़ाया जाना चाहिए ताकि ईवी गोद लेने को प्रोत्साहित किया जा सके।
6. करदाताओं के लिए पूर्ण टीडीएस क्रेडिट
करदाता अक्सर टीडीएस क्रेडिट खो देते हैं जब फॉर्म 26 एएस में परिलक्षित आय विभिन्न लेखांकन विधियों के कारण उनकी घोषित आय से मेल नहीं खाती है। बजट को उस वर्ष में पूर्ण टीडीएस क्रेडिट सुनिश्चित करना चाहिए, जो फॉर्म 26 एएस में दिखाई देता है, करदाताओं के लिए वित्तीय नुकसान को रोकता है।
7। बचत ब्याज के लिए 80TTA कटौती में वृद्धि ₹ 40,000 तक
वर्तमान में, बचत खातों पर ब्याज धारा 80TTA के तहत and 10,000 तक छूट है – 2012 में एक दहलीज सेट। मुद्रास्फीति को देखते हुए, इसे ₹ 40,000 तक बढ़ाया जाना चाहिए और निश्चित और आवर्ती जमा पर ब्याज को शामिल करने के लिए बढ़ाया जाना चाहिए।
8। 80 डी मेडिकल इंश्योरेंस कटौती में वृद्धि ₹ 1 लाख में और गैर-वरिष्ठ नागरिकों को शामिल करने के लिए
धारा 80D के तहत चिकित्सा व्यय के लिए ₹ 50,000 कटौती केवल वरिष्ठ नागरिकों पर लागू होती है। बढ़ती चिकित्सा लागतों को देखते हुए, इस लाभ को सभी व्यक्तियों को विस्तारित किया जाना चाहिए, जिसमें कटौती की सीमा ₹ 1 लाख तक बढ़ गई।
9। होम लोन ब्याज में वृद्धि ₹ 3 लाख तक कटौती
धारा 24 (बी) के तहत, होम लोन उधारकर्ता भुगतान किए गए ब्याज पर ₹ 2 लाख कटौती का दावा कर सकते हैं। बढ़ती ब्याज दरों के साथ, होमबॉयर्स को राहत प्रदान करने के लिए इसे ₹ 3 लाख तक बढ़ाया जाना चाहिए।
10। लाभांश आय के लिए ब्याज कटौती पर 20% कैप को हटाना
वर्तमान में, लाभांश आय पर केवल 20% ब्याज खर्चों को धारा 57 के तहत काट दिया जा सकता है। बजट को उचित कराधान सुनिश्चित करने के लिए संबंधित खर्चों की पूर्ण कटौती की अनुमति देनी चाहिए।
11। उपहार कर सीमा में वृद्धि ₹ 1.5 लाख तक
धारा 56 (2) (x) के तहत, गैर-रिलेटिव्स से ₹ 50,000 से ऊपर के उपहारों पर कर लगाया जाता है। चूंकि इस सीमा को 2006 में अंतिम रूप से संशोधित किया गया था, इसलिए मुद्रास्फीति को प्रतिबिंबित करने के लिए इसे ₹ 1.5 लाख तक बढ़ाया जाना चाहिए।
12। अग्रिम कर सीमा में वृद्धि। 30,000 तक
वर्तमान में, ₹ 10,000 से अधिक कर देयता वाले व्यक्तियों को धारा 208 के तहत अग्रिम कर का भुगतान करना होगा। चूंकि यह सीमा 2009 में अंतिम बार अपडेट की गई थी, इसलिए छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन बोझ को कम करने के लिए इसे ₹ 30,000 तक बढ़ाया जाना चाहिए।
13। नकद निकासी पर टीडी का तर्क (धारा 194N)
वर्तमान में, 2% पर टीडीएस को ₹ 1 करोड़ से अधिक नकद निकासी पर काट दिया जाता है, भले ही ये कर योग्य आय का गठन नहीं कर सकते हैं। अनावश्यक कटौती को रोकने के लिए प्रावधान को संशोधित किया जाना चाहिए।
14। संपत्ति लेनदेन के लिए धारा 50CA और 56 (2) (x) का युक्तिकरण
वर्तमान में, अनावश्यक शेयरों या अचल संपत्ति के खरीदार और विक्रेता दोनों पर धारा 50CA और 56 (2) (x) के तहत दो बार कर लगाया जा सकता है यदि लेनदेन उचित बाजार मूल्य (FMV) से नीचे है। वास्तविक लेनदेन में दोहरे कराधान को रोकने के लिए इन प्रावधानों को तर्कसंगत बनाया जाना चाहिए।
15। परिवार के निपटान को पूंजीगत लाभ कर से छूट दी जाए
यद्यपि अदालतों ने फैसला किया है कि परिवार बस्तियां स्थानान्तरण नहीं हैं, धारा 47 स्पष्ट रूप से उन्हें पूंजीगत लाभ कर से छूट नहीं देती है। बजट में स्पष्ट कर राहत प्रदान करने के लिए धारा 47 में पारिवारिक बस्तियों को शामिल करना चाहिए।
16। 31 मार्च को कर रिटर्न दाखिल करने के लिए नियत तारीख का विस्तार करें
वर्तमान में, मूल्यांकन वर्ष के 31 दिसंबर तक बेलित कर रिटर्न दायर किया जाना चाहिए। इसे 31 मार्च तक बढ़ाने से करदाताओं को दस्तावेजों को इकट्ठा करने और स्वेच्छा से अनुपालन करने के लिए अधिक समय मिलेगा।
17। खरीद-बैक कराधान का पुनर्विचार
1 अक्टूबर, 2024 से, बाय-बैक आय पर धारा 2 (22) के तहत लाभांश के रूप में कर लगाया जाएगा, जबकि शेयर बुझाने से पूंजीगत नुकसान केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (12.5%पर कर) के खिलाफ ऑफसेट हो सकता है। इस असंगतता को कंपनी अधिनियम के साथ संरेखित करने और पूंजीगत नुकसान को लाभांश आय को ऑफसेट करने की अनुमति देने के लिए संबोधित किया जाना चाहिए।
केंद्रीय बजट 2025 में डिस्पोजेबल आय को बढ़ावा देने, अनुपालन को सरल बनाने और वित्तीय सुरक्षा को बढ़ाने के उद्देश्य से बोल्ड टैक्स सुधारों को लाने की उम्मीद है। उच्चतम कर स्लैब को कम करने, छूट सीमा बढ़ाने, कर व्यवस्थाओं को परिवर्तित करने और कटौती का विस्तार करने जैसे उपाय एक निष्पक्ष और अधिक करदाता के अनुकूल प्रणाली का निर्माण करेंगे, आर्थिक विकास और निवेश को चलाएंगे।
करदाताओं को वित्त मंत्री की घोषणाओं का इंतजार है, जो सार्थक सुधारों की उम्मीद कर रहे हैं जो अनुपालन और न्यायसंगत कराधान में आसानी को बढ़ावा देते हैं।
(सुरेश सुराना एक सीए और कर और जोखिम सलाहकार फर्म आरएसएम भारत के संस्थापक हैं)
