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सोने पर कर उपचार इस पर निर्भर करता है कि निवेश भौतिक सोना, डिजिटल सोना, गोल्ड ईटीएफ, गोल्ड म्यूचुअल फंड या सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड (एसजीबी) के माध्यम से किया गया था या नहीं।
सोने पर पूंजीगत लाभ कर।
सोना परंपरागत रूप से भारत का पसंदीदा निवेश और धन का भंडार रहा है। लेकिन जब निवेशक सोने की कीमतों पर बारीकी से नजर रखते हैं, तो कई लोग समान रूप से महत्वपूर्ण पहलू – कराधान – को नजरअंदाज कर देते हैं। जैसे-जैसे आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने का मौसम गति पकड़ रहा है, वित्त वर्ष 26 के दौरान सोना बेचने वाले करदाताओं को यह समझना चाहिए कि लाभ पर कैसे कर लगाया जाएगा। कर उपचार इस पर निर्भर करता है कि निवेश भौतिक सोना, डिजिटल सोना, गोल्ड ईटीएफ, गोल्ड म्यूचुअल फंड या सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड (एसजीबी) के माध्यम से किया गया था या नहीं।
गलत वर्गीकरण से गलत कर रिपोर्टिंग और आयकर विभाग से संभावित नोटिस मिल सकते हैं।
आईटीआर फाइलिंग के दौरान सोने पर कराधान क्यों मायने रखता है?
सोना बेचने से अर्जित किसी भी लाभ को पूंजीगत लाभ माना जाता है। कर की राशि दो कारकों पर निर्भर करती है: सोने का प्रकार और वह अवधि जिसके लिए इसे बिक्री से पहले रखा गया था।
हाल के वर्षों में कर नियमों में पेश किए गए बदलावों के बाद, सोने के अधिकांश रूपों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) पर अब इंडेक्सेशन लाभ के बिना 12.5% कर लगाया जाता है, जबकि अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) पर निवेशक के लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
30% कर दायरे में आने वाले उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए, अल्पकालिक लाभ के परिणामस्वरूप दीर्घकालिक लाभ की तुलना में काफी अधिक कर खर्च हो सकता है।
भौतिक सोने के लिए कर नियम
भौतिक सोने में ज्वैलर्स या बैंकों से खरीदे गए आभूषण, सोने के सिक्के, सोने की छड़ें और बुलियन शामिल हैं। यदि खरीद के 24 महीने के भीतर भौतिक सोना बेचा जाता है, तो लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है और करदाता की आय में जोड़ा जाता है। फिर इस पर लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
हालाँकि, यदि होल्डिंग अवधि 24 महीने से अधिक हो जाती है, तो लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य होता है और उस पर 12.5% कर लगता है।
उदाहरण के लिए, यदि 30% टैक्स ब्रैकेट में कोई करदाता एक वर्ष के बाद सोने के आभूषण बेचकर 1 लाख रुपये का लाभ कमाता है, तो लाभ कर योग्य आय में जोड़ा जाएगा और स्लैब दरों पर कर लगाया जाएगा। यदि वही आभूषण दो साल से अधिक समय के बाद बेचा जाता है, तो लाभ पर 12.5% का LTCG टैक्स लगेगा।
डिजिटल सोने पर कैसे कर लगाया जाता है
फिनटेक प्लेटफॉर्म और पेमेंट ऐप्स के जरिए डिजिटल सोना एक लोकप्रिय निवेश विकल्प के रूप में उभरा है। कराधान के दृष्टिकोण से, डिजिटल सोने को भौतिक सोने के समान माना जाता है क्योंकि अंतर्निहित संपत्ति निवेशकों की ओर से तिजोरियों में संग्रहीत वास्तविक सोना है।
होल्डिंग-अवधि का नियम वही रहता है।
24 महीनों के भीतर बेचे गए डिजिटल सोने से होने वाले मुनाफे पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है, जबकि 24 महीनों से अधिक समय तक रखे गए निवेश से होने वाले लाभ पर 12.5% कर लगाया जाता है।
निवेशकों को ध्यान देना चाहिए कि डिजिटल सोना वर्तमान में भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई) या भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (सेबी) द्वारा विनियमित नहीं है।
गोल्ड ईटीएफ का कराधान
गोल्ड एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (ईटीएफ) उन निवेशकों के लिए पसंदीदा मार्ग बन गया है जो भंडारण जोखिम के बिना सोने में निवेश करना चाहते हैं। लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ वर्गीकरण के लिए गोल्ड ईटीएफ को छोटी होल्डिंग अवधि का आनंद मिलता है।
यदि इकाइयाँ 12 महीनों के भीतर बेची जाती हैं, तो लाभ को अल्पकालिक माना जाता है और स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाता है। यदि 12 महीने के बाद बेचा जाता है, तो लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ बन जाता है और उस पर 12.5% कर लगता है।
यह भौतिक और डिजिटल सोने की तुलना में गोल्ड ईटीएफ को अपेक्षाकृत कर-कुशल बनाता है, जिसे एलटीसीजी उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए 24 महीने की होल्डिंग अवधि की आवश्यकता होती है।
गोल्ड म्यूचुअल फंड: विभिन्न होल्डिंग अवधि नियम
गोल्ड म्यूचुअल फंड सीधे भौतिक सोना रखने के बजाय मुख्य रूप से गोल्ड ईटीएफ में निवेश करते हैं।
कराधान उद्देश्यों के लिए, निवेशकों को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए 24 महीने से अधिक समय तक इकाइयां रखनी होंगी। दो साल के भीतर मोचन से उत्पन्न लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है और स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाता है।
24 महीने से अधिक समय तक रखे गए निवेश से लाभ पर 12.5% एलटीसीजी टैक्स लगता है।
सॉवरेन गोल्ड बांड पर विशेष कर लाभ होता है
सोने में निवेश के बीच सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड सबसे आकर्षक कर उपचारों में से एक बना हुआ है।
यदि कोई निवेशक एसजीबी इश्यू की सदस्यता लेता है और इसे परिपक्वता तक रखता है, जो वर्तमान में आठ वर्ष है, तो संपूर्ण पूंजीगत लाभ कर से मुक्त है। यह छूट केवल परिपक्वता तक बांड रखने वाले मूल ग्राहक के लिए उपलब्ध है।
हालाँकि, यदि एसजीबी परिपक्वता से पहले द्वितीयक बाजार में बेचे जाते हैं, तो अलग-अलग कर नियम लागू होते हैं। 12 महीनों के भीतर बेचे गए बांड पर लाभ पर स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाता है। यदि होल्डिंग अवधि 12 महीने से अधिक है, तो लाभ पर 12.5% कर लगाया जाता है।
परिपक्वता पर मिलने वाली कर छूट सबसे बड़े कारणों में से एक है जिसके कारण वित्तीय योजनाकार अक्सर एसजीबी को एक बेहतर दीर्घकालिक सोने के निवेश का माध्यम मानते हैं।
सोने के डेरिवेटिव पर कैसे कर लगाया जाता है
कमोडिटी एक्सचेंजों पर सोने के वायदा और विकल्प का कारोबार करने वाले निवेशकों के लिए कर उपचार अलग है। सोने के डेरिवेटिव से होने वाले मुनाफे को आम तौर पर पूंजीगत लाभ के बजाय गैर-सट्टा व्यापार आय के रूप में माना जाता है।
आय पर लागू स्लैब दरों के अनुसार कर लगाया जाता है और करदाता ऐसी व्यापारिक गतिविधियों को करते समय किए गए योग्य व्यावसायिक खर्चों का भी दावा कर सकते हैं।
चूंकि ये लेनदेन व्यावसायिक आय प्रावधानों के अंतर्गत आते हैं, इसलिए व्यापारियों को टर्नओवर और आयकर अधिनियम के तहत निर्धारित अन्य शर्तों के आधार पर रिकॉर्ड-कीपिंग और ऑडिट आवश्यकताओं का पालन करने की भी आवश्यकता हो सकती है।
क्या होता है जब सोना उपहार में मिलता है?
कई भारतीयों को शादियों, पारिवारिक समारोहों और विरासत के माध्यम से सोना मिलता है। विरासत के माध्यम से प्राप्त सोने पर प्राप्ति के समय कर नहीं लगता है।
इसी तरह, माता-पिता, पति/पत्नी या बच्चों जैसे निर्दिष्ट रिश्तेदारों से उपहार के रूप में प्राप्त सोना आयकर अधिनियम की धारा 56 के तहत कर से मुक्त है।
शादी के अवसर पर प्राप्त सोना भी मूल्य की परवाह किए बिना कर-मुक्त है।
हालाँकि, यदि 50,000 रुपये से अधिक का सोना किसी गैर-रिश्तेदार से बिना प्रतिफल के प्राप्त किया जाता है, तो इसका मूल्य “अन्य स्रोतों से आय” के तहत कर योग्य हो जाता है।
जब ऐसा उपहार में दिया गया या विरासत में मिला सोना अंततः बेचा जाता है, तो पूंजीगत लाभ कर प्रावधान लागू हो जाते हैं।
क्या आप सोने के पूंजीगत लाभ पर टैक्स बचा सकते हैं?
आयकर अधिनियम सोने पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से उत्पन्न कर देनदारी को कम करने के लिए कुछ रास्ते प्रदान करता है। धारा 54एफ के तहत, करदाता निर्धारित शर्तों के अधीन, सोने की बिक्री से प्राप्त आय को आवासीय गृह संपत्ति में निवेश करके छूट का दावा कर सकते हैं।
कर विशेषज्ञ निवेशकों को सलाह देते हैं कि वे अपना रिटर्न दाखिल करते समय ऐसी छूट का दावा करने से पहले पात्रता शर्तों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करें।
कौन सा सोने का निवेश सबसे अधिक कर कुशल है?
उन निवेशकों के लिए जो पूरी तरह से कराधान पर ध्यान देते हैं, परिपक्वता तक रखे गए सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड सबसे बड़ा लाभ प्रदान करते हैं क्योंकि पूंजीगत लाभ पर पूरी तरह से छूट होती है। बाजार से जुड़े उत्पादों में, गोल्ड ईटीएफ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अपेक्षाकृत कम 12 महीने की होल्डिंग अवधि प्रदान करते हैं।
भौतिक सोना, डिजिटल सोना और गोल्ड म्यूचुअल फंड के लिए निवेशकों को कम एलटीसीजी कर दर के लिए पात्र बनने से पहले 24 महीने से अधिक समय तक इंतजार करना पड़ता है।
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