फ्रैंकफर्ट, जर्मनी: 130 से अधिक देशों ने बड़ी वैश्विक कंपनियों पर कर लगाने के तरीके में व्यापक बदलाव पर एक समझौता किया है।
लक्ष्य: बहुराष्ट्रीय कंपनियों को उन देशों में मुनाफे को छिपाने से रोकना जहां वे कम या अब करों का बेहतर भुगतान करते हैं जिन्हें टैक्स हेवन के रूप में जाना जाता है।
आर्थिक सहयोग और विकास संगठन की देखरेख में हुई बातचीत के बाद शुक्रवार को 136 देशों के बीच व्यापक समझौता हुआ। यह डिजिटलीकरण और वैश्वीकरण द्वारा लाए गए परिवर्तनों से निपटने के लिए एक सदी के मूल्य के अंतर्राष्ट्रीय कराधान नियमों को अद्यतन करेगा।
सबसे महत्वपूर्ण विशेषता: कम से कम 15% का वैश्विक न्यूनतम कर, अमेरिकी राष्ट्रपति जो बिडेन और ट्रेजरी सचिव जेनेट येलेन द्वारा प्रेरित एक प्रमुख पहल। येलेन ने कहा कि न्यूनतम कर एक दशक की लंबी दौड़ को नीचे तक समाप्त कर देगा, जिसने कॉर्पोरेट कर दरों में गिरावट देखी है क्योंकि टैक्स हेवन ने उन निगमों को आकर्षित करने की मांग की है जो कम दरों का लाभ उठाते हैं लेकिन उन स्थानों में बहुत कम वास्तविक व्यवसाय करते हैं।
सौदे के प्रमुख पहलुओं पर एक नजर:
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यह किस समस्या का समाधान करता है?
आज की अर्थव्यवस्था में, बहुराष्ट्रीय कंपनियों के ट्रेडमार्क और बौद्धिक संपदा जैसे अमूर्त वस्तुओं से लाभ कमाने की संभावना बढ़ रही है। उन्हें स्थानांतरित करना आसान हो सकता है, और वैश्विक कंपनियां अपनी कमाई को उस देश में एक सहायक कंपनी को सौंप सकती हैं जहां कर की दरें बहुत कम हैं।
कुछ देश कंपनियों को लुभाने के लिए रॉक-बॉटम दरों का उपयोग करके राजस्व के लिए प्रतिस्पर्धा करते हैं, बड़े कर आधारों को आकर्षित करते हैं जो बड़े राजस्व उत्पन्न करते हैं, तब भी जब कर की दरें केवल शून्य से ऊपर लागू होती हैं। 1985 और 2018 के बीच, वैश्विक औसत कॉर्पोरेट हेडलाइन दर 49% से गिरकर 24% हो गई। 2016 तक, सभी अमेरिकी कॉर्पोरेट मुनाफे का आधा हिस्सा सात टैक्स हेवन में बुक किया गया था: बरमूडा, केमैन आइलैंड्स, आयरलैंड, लक्जमबर्ग, नीदरलैंड, सिंगापुर और स्विट्जरलैंड। एक अनुमान के मुताबिक, इससे यूएस ट्रेजरी को सालाना 100 अरब डॉलर का खर्च आता है।
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एक वैश्विक न्यूनतम कर कैसे काम करेगा?
मूल विचार सरल है: देश बहुत बड़ी कंपनियों के लिए कम से कम 15% की वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर कानून बनाएंगे, जिनका वार्षिक राजस्व 750 बिलियन यूरो (864 बिलियन डॉलर) से अधिक है।
फिर, अगर कंपनियों की ऐसी कमाई है जो दुनिया के टैक्स हेवन में से किसी एक में बिना कर के या हल्के से कर योग्य हो जाती है, तो उनका गृह देश एक टॉप-अप टैक्स लगाएगा जो दर को 15% तक लाएगा।
इससे कंपनी के लिए टैक्स हेवन का उपयोग करना व्यर्थ हो जाएगा, क्योंकि हेवन में टाले गए करों को घर पर एकत्र किया जाएगा। उसी कारण से, इसका मतलब है कि न्यूनतम दर अभी भी प्रभावी होगी, भले ही व्यक्तिगत टैक्स हेवन भाग न लें।
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टैक्स योजना डिजिटल अर्थव्यवस्था को कैसे संबोधित करेगी?
यह योजना देशों को 100 या उससे अधिक की सबसे बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों की कमाई के हिस्से पर कर लगाने की अनुमति देती है, जब वे उन जगहों पर व्यापार करते हैं जहां उनकी कोई भौतिक उपस्थिति नहीं है। यह इंटरनेट रिटेलिंग या विज्ञापन के माध्यम से हो सकता है। कर केवल 10% के लाभ मार्जिन से ऊपर के लाभ के एक हिस्से पर लागू होगा।
बदले में, अन्य देश Google, Facebook और Amazon जैसे अमेरिकी तकनीकी दिग्गजों पर अपने एकतरफा डिजिटल सेवा करों को समाप्त कर देंगे। इससे वाशिंगटन के साथ व्यापार संघर्ष समाप्त हो जाएगा, जो तर्क देता है कि इस तरह के करों ने अमेरिकी कंपनियों को गलत तरीके से लक्षित किया है और नए टैरिफ के साथ जवाबी कार्रवाई करने की धमकी दी है।
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क्या सभी को डील पसंद है?
ऑक्सफैम और यूके स्थित टैक्स जस्टिस नेटवर्क जैसे कुछ विकासशील देशों और वकालत समूहों का कहना है कि 15% की दर बहुत कम है और मेज पर बहुत अधिक संभावित कर राजस्व छोड़ देता है। और यद्यपि वैश्विक न्यूनतम सरकार के लिए नए राजस्व में कुछ $ 150 बिलियन पर कब्जा कर लेगा, लेकिन इसका अधिकांश हिस्सा अमीर देशों को जाएगा क्योंकि वे वहीं हैं जहां कई सबसे बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों का मुख्यालय है।
अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय जवाबदेही, पारदर्शिता और अखंडता पर संयुक्त राष्ट्र के उच्च-स्तरीय पैनल द्वारा न्यूनतम 20% से 30% की सिफारिश की गई थी। इस साल की शुरुआत में एक रिपोर्ट में, पैनल ने कहा कि बहुत कम दर देशों को प्रतिस्पर्धी बने रहने के लिए अपनी दर कम करने के लिए प्रोत्साहित कर सकती है।
वार्ता में भाग लेने वाले लेकिन समझौते पर हस्ताक्षर नहीं करने वाले देश केन्या, नाइजीरिया, पाकिस्तान और श्रीलंका थे।
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समझौते में अमेरिकी भूमिका क्या है?
डेमोक्रेटिक सांसदों के बीच बातचीत में बिडेंस टैक्स एजेंडा अटका हुआ है, क्योंकि उनके खर्च और प्रस्तावित दरों में बढ़ोतरी का दायरा अभी भी बहस में है। लेकिन प्रशासन ने दावा किया है कि अन्य देशों को ऐसा करने के लिए मनाने के लिए उसे अमेरिका के वैश्विक न्यूनतम कर का विस्तार करना चाहिए।
बिडेन अपने शुरुआती प्रस्तावों से कुछ हद तक पीछे हट गए हैं क्योंकि कांग्रेस ने अपना इनपुट प्रदान किया है। हाउस वेज़ एंड मीन्स कमेटी की नवीनतम योजना वैश्विक न्यूनतम कर को 10.5 प्रतिशत से बढ़ाकर लगभग 16.5 प्रतिशत कर देगी। राष्ट्रपति शुरू में अमेरिका की वैश्विक न्यूनतम दर के रूप में 21% चाहते थे। घरेलू कॉर्पोरेट आय पर वर्तमान में 21% से बढ़कर 26.5% कर लगाया जाएगा।
न्यूनतम कर सौदे में अमेरिका की भागीदारी महत्वपूर्ण है, सिर्फ इसलिए कि वहां कई बहुराष्ट्रीय कंपनियों का मुख्यालय है। Bidens के वैश्विक न्यूनतम प्रस्ताव को पूर्ण रूप से अस्वीकार करने से अंतर्राष्ट्रीय सौदे गंभीर रूप से कमजोर होंगे।
पेशेवर सेवा फर्म केपीएमजी में एक कर प्रिंसिपल और ओबामा प्रशासन में ट्रेजरी विभाग के एक पूर्व अधिकारी, मनाल कॉर्विन ने कहा कि एकतरफा डिजिटल करों, या डीएसटी को हटाने से अमेरिका को भाग लेने के लिए एक बहुत मजबूत प्रेरणा मिलेगी। ऐसा इसलिए है क्योंकि यह समझौता विनाशकारी व्यापार विवाद को दूर करेगा जो अर्थव्यवस्था के अन्य क्षेत्रों में असंबंधित कंपनियों में फैल सकता है।
जब आप टैरिफ के आगे-पीछे खतरों में पड़ जाते हैं, तो जरूरी नहीं कि टैरिफ उन कंपनियों पर लागू हों, जो इस मुद्दे पर बहस कर रही हैं।” यह आज डीएसटी हो सकता है और फिर कल यह कुछ अन्य एकतरफा उपाय हो सकता है उन्होंने कहा कि अंतरराष्ट्रीय कराधान को निवेश और विकास को प्रोत्साहित करने के लिए स्थिरता और आम सहमति की आवश्यकता है …. (टी) वह वैश्विक सहमति का खुलासा करते हैं, अगर यह डीएसटी से शुरू होता है, तो अन्य चीजों तक विस्तार हो सकता है।
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समझौता कैसे प्रभावी होगा?
यह समझौता 20 नेताओं के समूह को जाएगा। समझौते की संभावना है क्योंकि सभी 20 सदस्यों ने शुक्रवार के सौदे पर हस्ताक्षर किए हैं। कार्यान्वयन फिर अलग-अलग देशों में चला जाता है।
आय पर कर जहां कंपनियों की कोई भौतिक उपस्थिति नहीं है, उन्हें 2023 में कार्यान्वयन के साथ 2022 के दौरान एक अंतर सरकारी समझौते पर हस्ताक्षर करने के लिए देशों की आवश्यकता होगी। वैश्विक न्यूनतम ओईसीडी द्वारा विकसित मॉडल नियमों का उपयोग करके अलग-अलग देशों द्वारा लागू किया जा सकता है। यदि अमेरिका और यूरोपीय देश जहां अधिकांश बहुराष्ट्रीय कंपनियों का मुख्यालय है, ऐसे न्यूनतम कानून बनाते हैं, तो इसका बहुत अधिक प्रभाव होगा।
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वाशिंगटन में एसोसिएटेड प्रेस लेखक जोशुआ बोक ने इस रिपोर्ट में योगदान दिया।
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